Eljött a 2017. üzleti év zárása, a második év, amikor a jelentősen megváltozott számviteli szabályok alapján kell a beszámolót összeállítani. A konferencián a számviteli beszámoló elkészítésének lépéseit, az üzleti év végi zárási feladatokat ismertetjük részletesen, példákkal alátámasztva. Az előadásban külön kitérünk a 2016-ban és 2017-ben megváltozott szabályokra, az átmeneti rendelkezésekre is.

Fordulónapig történt események könyvelése, zárás előtti egyeztetések: ■ Mérlegfordulónapig megtörtént gazdasági események könyvelése ■ Zárás előtt az időszak „normál” gazdasági eseményeit le kell könyvelni ■ Elfogadott, elismert bizonylat alapján, a szerződés szerinti teljesítési időponttal ■ Bizonylat hiányában, mi van, ha később sincs bizonylat ■ Bekerülési érték és annak változása ■ Év közben aktivált, illetve a folyamatban lévő beruházásoknál ■ Terv szerinti értékcsökkenés ■ Év közben, év végén elszámolt ■ Értékcsökkenés megváltoztatásának lehetőségei ■ Zárás előtti egyeztetések ■ Mérlegegyezőség, analitika-szintetika egyeztetések.

Eszközök, források számbavétele: ■ Leltározás ■ Mikor kötelező, mikor választható? ■ Leltározás módszerei: mennyiségi felvétel, egyeztetés ■ Leltáreltérések ■ Mikor nem értelmezhető a leltáreltérés? ■ Adminisztrációs, elszámolási hibára visszavezethető eltérés ■ Tényleges eltérés ■ Kereskedelmi áruk leltárértékelési különbözete ■ Leltáreltérések elszámolása ■ Befejezetlen termelés ■ Értékmeghatározás termékelőállításnál ■ Befejezetlen termelés értelmezése szolgáltatásnál.

Korrekciók végrehajtása: ■ Időbeli elhatárolások ■ Elszámolási feltételei (kötelező vagy választott elhatárolás) ■ Egyes tételek helytelen időbeli elhatárolása (például teljes egészében tárgyévi teljesítmény következő évi számlázása) ■ Halasztott bevétel, halasztott ráfordítás elszámolása, feloldása jellemzően nem év végi tétel ■ Átsorolások ■ Átsorolás általános szabálya ■ Immateriális jószág, tárgyi eszköz átsorolása készletté ■ Készlet átsorolása befektetett eszközzé ■ Befektetett pénzügyi eszköz átsorolása forgóeszközzé ■ Hosszú lejáratú kötelezettségek átsorolása rövid lejáratúvá ■ Értékkorrekciók ■ Elszámolás általános kritériumai (jelentős, tartós) ■ Piaci árak figyelembevétele (honnan, milyen időponti érték) ■ Terven felüli értékcsökkenés (visszaírás is) ■ Értékvesztés (visszaírás is) ■ Értékhelyesbítés (könyvvizsgálat) ■ Devizaátértékelés (az egyes tételek minősítésének nehézségei) ■ Értékkorrekciók könyvvitele ■ Fedezetképzés ■ Céltartalék (kötelező vagy választott) ■ Lekötött tartalék (kötelező lekötések, visszavezetések, fejlesztési tartalék.

Eredmény-megállapítás, zárás: ■ Hozamok, ráfordítások összevezetése ■ Társasági adómegállapítás, az adózott eredmény megállapítása ■ Osztalékbecslés, tulajdonosok tájékoztatása (osztalékfizetési korlát) ■ Számlák technikai zárása.

Beszámoló: ■ Kire vonatkozik a beszámolókészítési kötelezettség? ■ Kinek milyen fajta beszámolót kell/lehet készíteni? ■ Elkészítendő dokumentumok ■ Dokumentumokkal kapcsolatos általános követelmények ■ Főkönyvi kivonat ■ Leltár (leltározás vagy nyilvántartás alapján) ■ Mérleg, eredménykimutatás, kiegészítő melléklet ■ Üzleti jelentés ■ Adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozat ■ Könyvvizsgálói jelentés ■ Beszámoló elfogadása ■ Elfogadásra vonatkozó hatályos törvényi előírások ■ Teendők, ha a beszámoló tartalma az elfogadáskor megváltozik ■ Nyilvánosságra hozatal ■ Elektronikus nyilvánosságra hozatali kötelezettség alá tartozók köre ■ Beküldendő dokumentumok köre ■ Elektronikus űrlap kitöltése, csatolmányok ■ Beküldő feladatai, felelőssége ■ Határidők, szankciók ■ Elektronikus beszámolás tapasztalatai ■ Elkészített dokumentumok megőrzése ■ Ha az eredeti (hiteles) dokumentum papír alapú (hagyományos, kézi aláírás) ■ Ha az eredeti (hiteles) dokumentum elektronikus (elektronikus aláírás).