Számlázási szabályok 2018-ra vonatkozó változásai: ■ Kedvezményes áfa-kulcsok ■ Adómérték-csökkentések ■ Adómérték-csökkenés az étkezőhelyi szolgáltatásnál ■ Internet-hozzáférési szolgáltatásnál az adómérték-csökkentés ■ Online számlázás, számlázó programos és nyomdai számlákra vonatkozó adatszolgáltatás ■ A jelentésre kötelezett bizonylatok leválogatása – a jelentésre kötelezett bizonylatok ■ Az előleg és a végszámla kezelése ■ Gyűjtőszámla és időszaki elszámolású számla ■ Mikor kerülhet sor a technikai érvénytelenítésre és mi a módja? ■ A technikai érvénytelenítés és az érvénytelenítő/stornó számla különbsége ■ A számlahelyesbítés, a számlával egy tekintet alá eső okirat és az érvénytelenítő számla elhatárolása, tartalmi kellékei, kezelése az elektronikus adatszolgáltatás során ■ Mit jelent a számlával egy tekintet alá eső okirat, hogyan kell kiállítani és mire használható? ■ Az érvénytelenítő számla alkalmazási köre, mire kell vigyázni, mikor mire kell hivatkozni? ■ Csoportos számlahelyesbítés és a módosítási láncok kezelése ■ A teljesítési időpont kérdései a számlamódosításoknál ■ A számlakorrekciók szerepeltetése a bevallásban ■ A göngyöleg, az áru visszavét, a jóváírás kezelése az új rendszerben ■ Átmeneti rendelkezések példákon végigvezetve ■ A belföldi áfa összesítőre vonatkozó új szabályok ■ A jelentésköteles számlák kiválogatása ■ A jelentés módja ■ A befogadott számlákról beadandó belföldi áfa összesítő jelentés gyakorlati szabályai ■ Az értékhatár leszállításának következményei ■ Az előleg és végszámla kezelése ■ A részszámlák és a számlakorrekciók kezelése, az érvénytelenítő számla ■ Módosítási láncok ■ Gyűjtőszámla, időszaki elszámolás.

Problémás kérdések a folyamatosan teljesített (időszaki elszámolású) ügyletek elszámolásában: ■ Teljesítési időpont ■ Hogyan kell számlázni, ha előre történik a fizetés, és hogyan, ha utólag? ■ Eltérő elszámolási időszakú ügyletek számlázása egy számlán vagy külön számlán ■ Folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások ■ Számla tartalmi kellékei ■ Fizetési kötelezettség keletkezése (azaz a teljesítés) időpontjának meghatározása ■ Mikor fordul elő az előleg számla és hogyan lehet kiküszöbölni? ■ Hogyan kell számlázni, ha a folyamatos teljesítésű ügylet egyben fordított adózású is? ■ Folyamatos teljesítés és pénzforgalmi adózás ■ Hogyan kell kezelni az utólagos helyesbítéseket, pótlólagos kiszámlázásokat a folyamatos teljesítésű számláknál? ■ Bérleti díj és közüzemi költség kiszámlázása külön számlán.

Térítésmentes ügyletek kezelése: ■ Ingyenes termékátadás, ingyenes szolgáltatás ■ Mikor lehet áfa nélkül átadni terméket, szolgáltatást? ■ Adóalap az ingyenes ügyleteknél ■ Bizonylatolás ■ Áfa áthárítása ■ Adólevonás.

Csereügyletek és kompenzációk kezelése: ■ Amikor nincs pénzmozgás ■ Amikor nem a vevő fizet vagy nem az eladónak fizetünk.

Kártérítés, kártalanítás, bánatpénz, óvadék, foglaló, előleg: ■ Elhatárolási problémák ■ Helyes számlázás ■ Mikor áfás és mikor nem ■ Amikor pénzben fizetik és amikor természetben.

Adóhatóság által újonnan elvárt partner-ellenőrzési eljárás: ■ Új kötelezettség minden áfa-alanynál ■ Szerződéses partner ellenőrzési mechanizmus ■ Üzleti ellenőrzési eljárás ■ Mit vár el az adóhatóság a bejövő számláknál és a kimenő számláknál? ■ Mivel küszöbölhető ki a fiktív számlák befogadása ■ Új NAV útmutató és az EU bírósági gyakorlat hasznosítható eredményei ■ Új Kúriai összefoglaló és ítéletek gyakorlati tanulságai.

Ki a felelős a számla hibájáért és milyen hibák javíthatóak: ■ Felelősek vagyunk-e a partner adócsalása miatt – belföldi és közösségi ügylet esetén? ■ Partner-ellenőrzési eljárás, valamint az adólevonás és a közösségi adómentes értékesítés kapcsolata ■ Mikor felelős a számlabefogadó vagy a közösségi adómentesen számlázó a láncban történő adókijátszásért? ■ Szükséges és elvárható intézkedések az adóhatóság és a Kúria gyakorlata szerint ■ Objektív és szubjektív felelősség ■ A „tudta”, „tudhatta” elvárhatósági szint az adólevonási jog és az adómentes közösségi számlázás megvonása során.

Áfa nélküli vagyonátruházások feltétele, apport, üzletágátadás, cégeladás áfa-mentességének feltételei, részvény-átruházás, értékpapír-befektetések kezelése: ■ Portfolió-átadás áfa-kezelése ■ Csoporton belüli finanszírozásnak milyen hátrányos következményei vannak az áfában? ■ Cégeladás áfa-mentesen – mikor adómentes és mikor hatályon kívüli a cégeladás, fióktelep-átadás, értékpapír-átruházás? ■ Mikor kell arányosítani ezen ügyletek miatt a levonható áfát az egyébként adóköteles tevékenységet végzőnek és hogyan kerülhető ez el?

Visszáru, teljesítés-meghiúsulások, garanciális ügyletek áfa-elszámolása: ■ Belföldön és határon átnyúlóan.

Adófizetési kötelezettség keletkezése, teljesítési időpontok: ■ Teljesítési időpontok főszabály ■ Részletfizetés és részteljesítés különbözősége ■ Zártvégű lízing ügyletek – bizományi és ügynöki konstrukciók számlázása ■ Fordított adózású ügyletek számlázása ■ Hogyan kell számlázni a közösségi adómentes értékesítést, közösségi szolgáltatásokat, közösségi beszerzést – ha termék és ha szolgáltatás ■ Mi ezeken a számlákon a teljesítési időpont? ■ Melyik bevallásban kell szerepeltetni? ■ Milyen árfolyamot kell alkalmazni a forintosításnál ■ Mi a teendő a határon átnyúló időszaki elszámolású (folyamatosan teljesített) ügyletnél?

Árengedmények és árleszállítások számlázása: ■ Mi a különbség az árengedmény és az árleszállítás között áfa- és számlázási szempontból? ■ Mikor szükséges, hogy minden érintett azonos feltételekkel részesüljön az árcsökkentésből és mikor nem? ■ Áfa-alapot csökkentő árengedmények típusai ■ Pénzbeli árengedmény ■ Skontó ■ Értékesített termék, szolgáltatás mennyiségére tekintettel adott engedmény ■ Üzletpolitikai célú engedmény ■ Természetbeni árengedmény ■ Pontakciók, voucherek, utalványok az áfában az új voucher irányelvre is figyelemmel.

Számlakorrekció szabályai, korrekciós számla kiállítása: ■ Számlakibocsátó és számlabefogadó ■ Utólagos adóalap-csökkentés ■ Tárgyi feltétele ■ Fizetendő adó csökkentésének elszámolása ■ Korrekciós számla befogadójának adóelszámolása ■ Melyik bevallásban veszi figyelembe a csökkenést és a növekedést a számlakibocsátó vagy -befogadó? ■ Korrekciós és csoportos korrekciós számla ■ Helyesbítő számla, számlával egy tekintet alá eső okirat, érvénytelenítő számla, sztornószámla, alkalmazandó árfolyam ■ Számlakorrekció a bevallásban ■ Számszaki eltérések kezelése ■ Kibocsátó fizetendő adójának csökkentése ■ Érvénytelenség, hibás teljesítés, visszáru ■ Minőségi kifogás, előleg visszatérítés ■ Göngyöleg, részletvétel meghiúsítás ■ Téves adókulcs korrekciója ■ Fordított adózású ügyletek korrekciója ■ Befogadó levonható adójának csökkentése ■ Határon átnyúló ügyletek korrekciós szabályai ■ Külfölditől igénybevett szolgáltatás, importszolgáltatás, közösségi termékbeszerzés és fordított adózású ügyletek korrekciója ■ Időszaki elszámolású ügyletek korrekciója ■ Elírások javítása ■ Transzferár-korrekciók kezelése ■ Számlakorrekció határon átnyúlóan ■ Számlakorrekcióknál, utólagos helyesbítéseknél mikor kell és mikor tilos önellenőrizni a számlakibocsátónak és a -befogadónak?

Devizás számláknál alkalmazandó árfolyam.

Számlázási szabályok határon átnyúlóan: ■ Közösségi, illetve export bizonylatok ■ Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása ■ Melyek a feltételei annak, hogy egy szolgáltatást külföldi teljesítés miatt áfa nélkül számlázzunk? ■ Melyek a feltételek a közösségbe kiszállított aru adómentes számlázására? ■ Külfölditől igénybevett szolgáltatás ■ Közösségbe irányuló termékeladások áfa-mentes számlázásának feltételei ■ Igazolások, bizonylatok, dokumentumok ■ Háromszögügylet és láncügylet számlázási szempontból ■ Mi szerepel a számlán és a bevallásban a különböző szereplőknél?