A gyártók és a kereskedők vásárlást ösztönző akcióinak, promócióinak adóvonzata többnyire a játékot szervezőre hárul, de egy nem megfelelően kiválasztott akciónál a játékban résztvevő magánszemélynek is kell adót fizetni, mely jelentősen csorbíthatja a promóció sikerét.

A promóciós kampány tervezésekor számos törvény előírására figyelni kell, úgymint a személyi jövedelemadóra, a társasági adóra, az általános forgalmi adóra, sőt a szerencsejáték szervezéséről szóló törvény rendelkezéseire is. Az adókötelezettséget meghatározza az is, hogy a marketingkampányt magánszemély vásárlók részére, vagy üzleti partnerek részére hirdetik. Az adókötelezettséget az is befolyásolja, hogy a játék szervezője belföldi vagy külföldi, és a juttatás pénzben, természetben vagy bankkártya-juttatásban testesül meg. Az ajándéksorsolás, vetélkedő, verseny és a különböző üzletpolitikai, reklámcélú promóciók adókötelezettsége különböző szabályok figyelembevételével történik, az áfa elszámolása még attól is függ, hogy az engedményre azonnal vagy utólag kerül sor.

Az előadáson példákon keresztül kerülnek ismertetésre az adómentes promóciók, valamint az ajándékozás különböző formái.

Tematika:

ÁFA, SZÁMLÁZÁS

■ A promóciók, árengedmények fajtái, típusai ÁFA és számlázási szempontból

■ A termékben adott promóciók ÁFA-ja

■ Az árengedmény mint promóció

■ Milyen bizonylattal kell kísérni az árengedményt?

■ Kötelező a számlahelyesbítés?

■ Szabályos árengedményi számla az új rendszerben

■ Attól még hogy árengedményt adok, nem feltétlenül tudom csökkenteni az ÁFA-alapot

■ Számlázott és nem számlázott árengedmény

■ Mennyiségi rabat után is tudok ÁFA-alapot csökkenteni?

■ Az árengedményi csoportos számlahelyesbítés az új rendszerben

■ Melyek az ÁFA alapcsökkentés feltételei az új rendszerben az árengedményeknél?

■ Mi a teendő, ha nem tudom az ÁFA alapcsökkentés feltételeit teljesíteni?

■ ÁFA-alapot csökkentő árengedmények típusai és számlázása

■ Pénzbeli árengedmény

■ Skontó

■ Értékesített termék, szolgáltatás mennyiségére tekintettel adott engedmény

■ Üzletpolitikai célú engedmény

■ Természetbeni vagy egyet fizet kettőt kap típusú árengedmény

■ Százalékos mértékben meghatározott engedmény adott termékek árából

■ Konkrét összegű engedmény adott termékek árából

■ A forgalomösztönző árengedmények

■ Többszereplős árngedményi konstrukciók helyes bizonylatolása és ÁFA elszámolása

■ Mi a teendő, ha nem az eladó adja az engedményt?

■ Hogyan kezelendő, ha nem közvetlenül a vevő kapja az árengedményt?

■ Az árengedmények végigvezetése az érétkesítési láncon

■ A gyártó és a nagykereskedő között valamint a nagykereskedő és a kiskereskedő közötti engedmény

■ Engedmény közvetlenül a végfogyasztónak

■ Árengedményként ingyen átadott termék

■ Az árengedmények határon átnyúlóan

■ Az áruminta, a kis értékű ajándék és a nagy értékű üzleti ajándék az ÁFA-ban

■ Vásárláshoz adott kulturális belépő, sporteseményre szóló jegy, üdülési lehetőség

■ Az üzleti juttatások ÁFA-kérdései

■ Pontakciók, voucherek, utalványok számlázása a hatályba lépett új szabályokra is figyelemmel

■ Az egycélú és többcélú utalvány

■ Az utalvány átruházásának ÁFA-kezelése

■ Az utalvány beváltása

■ Az adóalap és a teljesítési időpont az utalványok esetén

■ Pontakciók, kuponakciók és bónok kezelése

■ A voucherek

■ Az térítésmentes termékátadások és szolgáltatások számlázása és ÁFA szabályai

■ Nyereményjátékok, vetélkedő, verseny, sorsolásos játékok, ajándéksorsolás ÁFA-vonzata

■ Reklámcélú juttatás, Üzleti ajándék ÁFA minősítése

■ Üzletpolitikai célú marketing promóciós játékok

■ Vásárlást ösztönző akciók (árengedmény, termék összecsomagolás) az ÁFA-ban

■ A vonatkozó európai bírósági esetjog áttekintése

SZJA, TAO

■ Üzletpolitikai célú juttatások és előfordulásuk a mindennapokba

■ Adómentesen adható juttatások

■ Adóköteles juttatások

■ Üzletpolitikai célból magánszemély vásárlónak adott juttatások

■ Adómentesség feltételei

■ Üzletpolitikai célú marketing promóciós játékok

■ Árengedmény

■ Vásárlást ösztönző adómentes akciók

■ Visszatérítés

■ Vásárláshoz kapcsolódó más kedvezmény

■ Készpénz és azt helyettesítő eszközök adózási megítélése

■ Áruminta

■ Nyeremény

■ Szerencsejátékok

■ Vetélkedő, verseny

■ Vásárláshoz kapcsolódó, céges rendezvények

■ Sorsolásos játék (tombola) vevőknek és dolgozóknak

■ Ajándéksorsolás

■ Adóköteles üzletpolitikai célú juttatások

■ Üzletpolitikai, reklám célú juttatások

■ Üzletpolitikai célból üzleti partnernek adott juttatások

■ Üzleti ajándék, üzleti partnerek utaztatása

■ Reprezentáció

■ Üzleti partnerek dolgozói ösztönzése

■ Szórakoztató programok, virtuális rendezvények