Adóigazgatási eljárások és a Személyi jövedelemadó változásai

Az adóigazgatási eljárások változásai

■ Szünetelő egyéni vállalkozóra vonatkozó soron kívüli bevallási kötelezettségek ■ Hatósági átvezetés örökléskor ■ Egyetemleges kötelezettek tájékoztatása a tartozás rendezéséről ■ A részletfizetésre irányuló kérelem az adó esedékessé válását megelőzően is kezdeményezhető ■ Késedelmi pótlék szabályainak pontosítása ■ Adószám törlésére vonatkozó szabályok szigorítása (előzetes felszólításra vonatkozó feltétel törlése) ■ Kivonat igényelhető a köztartozásmentes adózói adatbázisban való szereplésről ■ A kérelemmel való rendelkezés határidejének változása ■ Önálló fellebbezés lehetősége a késedelmi pótlékra vonatkozóan ■ NAV helyszíni eljárása esetén elektronikus jegyzőkönyv készülhet, az idevonatkozó szabályok ismertetése ■ NAV helyszíni eljárása esetén elektronikus jegyzőkönyv készülhet, az idevonatkozó szabályok ismertetése ■ EFER-en keresztül befizetett összeg kezelése, ha a nyilvántartott kötelezettségeket meghaladó befizetés érkezik ■ FATCA és CbC jelentésekre kötelezett országok köre bővül ■ Háborús veszélyhelyzeti különleges jogrend 2026. május 13-ig meghosszabbításra kerül ■ Sportfióktelep, mint új szervezeti forma: adózási szempontból milyen bejelentési kötelezettség kapcsolódik hozzá ■ Jövedelemből adótartozásra történő letiltások új szabályai ■ Egyéni vállalkozó bejelentési szabályainak változása

Személyi jövedelemadó változásai

■ Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye ■ Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye ■ 30 év alatti anyák kedvezménye szabályainak változása ■ Külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepe is alkalmazhatja a szolgálati lakás, munkásszállás adómentességi szabályát ■ Kifizető által adómentesen biztosított elektromos kerékpár használatára vonatkozó szabály változása ■ Kriptoeszközre vonatkozó szabályok változása ■ Kriptoeszköz szolgáltatókat terhelő adatszolgáltatási kötelezettség bevezetése ■ Nem önálló tevékenységek kategóriáinak csökkenése ■ Pedagógusok továbbképzésél összefüggő költségek átvállalására vonatkozó új adómentességi szabály ■ Banki csalások esetén megtérített kár adómentességi szabályainak bővülése ■ Otthontámogatásból származó jövedelem adózása ■ Átalányadózó egyéni vállalkozó költséghányadának emelése

Társasági adó, Általános forgalmi adó, Járulékok és Szociális hozzájárulási adó változásai

Társasági adó változásai

■ Látványcsapatsport adókedvezményéhez kapcsolódó változások ■ Nagyobb teljesítményű elektromos kerékpár is elszámolható társasági adóban ■ K+F adóalap- és adókedvezménnyel összefüggő változások ■ Új adókedvezmények: tiszta technológiák gyártási kapacitása, környezeti károk felszámolása ■ Transzferár változással kapcsolatos szabály változása ■ Sportfióktelep új jogintézményével összefüggő változások ■ Adóelőlegfizetési szabályok változása 

Általános forgalmi adó változásai

■ ePénztárgép bevezetésével kapcsolatos áfa szabályok ismertetése ■ ePénztárgép rendelet főbb szabályai ■ Nyugtákról történő adatszolgáltatás bevezetése 2026. szeptember 1-jével ■ Számlaadatszolgáltatásra vonatkozó áfaszabályok változása (jogelőd-jogutód kapcsolat, technikai érvénytelenítés bővítése) ■ Utazásszervezési szolgáltatást tartalmazó számláról történő adatszolgáltatás szabályainak változása ■ Csoportos áfaalanyiság szabályainak változása ■ Kötelezően elektronikus közműszámlák adóalany vevők esetén ■ Alanyi adómentességi határ több lépcsőben történő emelése ■ Alanyi adómentesség értékhatára számításában történő változások ■ Alanyi adómentességből való évközi kilépés egyéni vállalkozói vagy őstermelői tevékenység örökös általi folytatása esetén ■ Külföldi utas áfavisszaigénylő lap záradékolása ■ Marhahúsra vonatkozóan a kedvezményes adómérték kiterjesztése ■ Áfabevallás M-es lapját érintő adatszolgáltatási kötelezettséget érintő változások ■ Áfabevallás önellenőrzése elévülési időn túl ■ Áfabevallási gyakoriságra vonatkozó szabályok változása

Járulékok és Szociális hozzájárulási adó változásai

■ Anyák szja kedvezményét igénybe vevő nyugdíjasokat és kifizetőiket érintő különleges szocho szabályok ■ Passzív gyed járulékára is érvényesíthető a családi járulékkedvezmény ■ Hazánkba szja alól mentesített, de járulékköteles jövedelemre is érvényesíthető a családi járulékkedvezmény ■ Egészségügyi szolgáltatási járulék mértékének változása ■ Tartós megbízási jogviszonyra vonatkozó különleges szabályok bevezetése ■ Komplex jogviszony nyilvántartás bevezetése ■ 112,5%-os adóalap eltörlése ■ VSZJA-s egyéni vállalkozó is negyedévente vall és fizet járulékot és szocho-t

Illeték, reklámadó és egyéb adók változásai

Illeték változásai

■ Csere és a cserepótló illeték szabályainak változása ■ Tagi kölcsön elengedésének illetékmentessége ■ Lakásépítésre vonatkozó mentességi szabály pontosítása ■ Tartós vagyonkezelési jogviszony beépítése az illeték szabályokba ■ Ingatlanforgalmazási célú vagyonszerzés kedvezményes illetéke szabályainak változása ■ Termőföld szerzésére vonatkozó mentességi szabály változása ■ Sportcélú ingatlan illetékmentes szerzésével összefüggő szabály változása ■ VSZJA-s egyéni vállalkozó is negyedévente vall és fizet

Reklámadó változásai

■ 2026. július 1-től ismét feléled az adókötelezettség ■ A teljes adónem felelevenítése, a változások kiemelése

Egyéb adókat érintő változások

■ KIVA ■ Átalakuláskor KIVA újraválasztása esetén nem kell a KIVA megszűnésével összefüggő különbözetszámítást elvégezni. Belépési és kilépési küszöbök emelése. Pénztárral kapcsolatos szabályok változása ■ Energiaellátók jövedelemadója ■ Megújuló energiát előállítók (napelemparkok) esetén a piacra történő kilépés esetén adómentességet kapnak. Új beruházási adókedvezmény. Adómérték csökkenése. ■ Cégautóadó ■ Mentességet kapnak polgárőrautók és az önkéntes tűzoltó egyesület által üzemeltetett személygépkocsik ■ Egyszerűsített foglalkoztatás ■ 2026. évi szabályozás ■ Extraprofitadó ■ Rendelet kivezetése ■ EKHO ■ Sportfióktelep új jogintézménye bevezetésével összefüggő változások ■ Gépjárműadó ■ Az adótárgyat illető pontosítás ■ Kiskereskedelmi adó ■ Sávok eltolása, adócsökkenés. Üzemanyagértékesítőket érintő szabályok pontosítása

Kriptoeszközökkel kapcsolatos adójogi rendelkezések ismertetése