Adóváltozások – nap (2015. szeptember 28.)

SZJA: ■ Alapelvek kiegészítése ■ Fogalmak módosítása (Munkáltató, Kiküldetési rendelvény, Nyugdíjbiztosítás, Kiegészítő biztosítás, Felelősségbiztosítás) ■ Családi adókedvezmény új szabályai ■ Kétgyermekes családok összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményének fokozatos növelése ■ Családi kedvezmény érvényesítésére jogosultak köre ■ Első házasok adóalap-csökkentő kedvezménye ■ Egyes juttatásokra vonatkozó szabályok változása, részletesen a béren kívüli juttatások megváltozott adózási előírásainak bemutatása, külön kiemelve a keret változásából fakadó kötelezettségeket ■ Adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás ■ Közös őstermelői igazolvány, közös őstermelői tevékenység ■ Teljes életre szóló biztosítások adókötelessé tétele ■ Biztosításból származó adómentes és adóköteles jövedelem ■ Nyugdíjbiztosításból származó jövedelem ■ Munkavállaló értékpapír juttatási programmal kapcsolatos változások ■ Külföldi pénznemben keletkezett bevételek és költségek átszámításakor alkalmazandó árfolyam ■ Egyéni vállalkozói jövedelem adóalap változása (Veszteségelhatárolás, Csekély összegű támogatások tartalma, Minimum adóalap változása).

TAO: ■ Fogalmak változásai ■ Adóalap-módosító tételek változásai ■ Adókedvezmények változásai ■ Elhatárolt veszteség felhasználásának időbeli korlátozása ■ K+F tevékenység adózása ■ Nonprofit gazdasági társaság adózási előírásainak változása ■ Transzferár szabályok változása ■ Új kedvezmény bevezetése: a felsőoktatási intézmények támogatása ■Jövedelem-(nyereség-)minimum számítás változása ■ Rendelkezés az adóról, és az ezzel kapcsolatos adókedvezmény-változások.

ÁFA: ■ Időszakos elszámolás szabályának változása ■ Előleg tartalmának változása az áfához kapcsolódóan ■Adókötelezettség a költségvetési szerveknél és a közszolgáltatók ■ Portfoliókezelés áfabeli megítélésére vonatkozó új szabályozás az Európai bírósági esetjog alapján. Az ahhoz kapcsolódó átmeneti rendelkezések ■ Szarvasmarha, juh, kecske köztes termékek adókulcsának csökkenése ■ Adóraktározási eljárással összefüggő új szabályozás. Áfa-regisztráció alólimentesülés ■ Adólevonási jog bővülése ■ Fordított adózás körének bővülése ■ Lakóingatlan építéséhez, felújításához kapcsolódó levonási tilalom alóli mentesülés újraszabályozása ■ Adószám-törlés és felfüggesztés és az adólevonási jog ■Egyedi mentesítés az online pénztárgépes adatszolgáltatás alól ■ Belföldi áfa összesítő jelentésben szerepeltetendő ügyletek értékhatárának csökkentése ■ Számla tartalma ■ Újonnan alakuló vállalkozások gyakoribb áfa-bevallási kötelezettsége ■ Küzdelem a láncolatos áfa-csalások ellen ■ Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKÁER).

ART: ■ Bejelentésre, változás-bejelentésre vonatkozó új szabályok ■ Bevallási szabályok ■ Új személyek a képviseletben■ Szigorodó adóellenőrzési rendelkezések ■ Bírságok új szabályai ■ Pénztárgépekre vonatkozó új adókötelezettségek ■Számlázásra vonatkozó új adókötelezettségek ■ Új áfa-szabályok hatása az adóeljárási rendelkezésekre ■ Eljárási határidők ■ Jogorvoslat ■ Adószám-felfüggesztést követő törlés ■ Önellenőrzés ■ Nyilvántartás ■ Késedelmes adófizetés miatti inkasszó.

Helyi adók: ■ Települési adók bevezetésének lehetősége ■ Adómentesség ■ Adóalap-megállapítás kapcsolt vállalkozásoknál ■ Beszerző, értékesítő szövetkezet mentessége a helyi iparűzési adó alól.

TBJ, EHO: ■ Biztosítási kötelezettség 2015-ben ■ Biztosítottak köre ■ Kikre nem terjed ki a biztosítás? ■ Szünetel a biztosítás ■ Járulékfizetés 2015-ben ■ Járulékalapot képező jövedelem ■ Családi járulékkedvezményhez kapcsolódó változások ■ Vállalkozók járulékfizetésének megváltozott szabályai ■ Nyilvántartások vezetése ■ Adatszolgáltatási feladatok ■ Változnak a társadalombiztosításban használt fogalmak ■ Változik az ellátások összegének kiszámítására vonatkozó szabályozás ■ Nyugdíjazás rendszerének aktuális változásai ■ Pénzbeli ellátások változásai ■ SZOCHO változása.

EFO: ■ Egyszerűsített foglalkoztatottak adóbevallási kötelezettsége.

KISADÓK: ■ Áttérés vagy kilépés szabályai a kisadókkal kapcsolatosan.

KATA: ■ KATA-t választó bt.-k kisadózóként be nem jelentett tagja részére kifizetett összegek ■ Adótartozás kezelése ■Bejelentési kötelezettség változása ■ Burkolt munkaviszony esetei.

KIVA: ■ Kedvező változás a KIVA választására jogosító értékhatár ■ Adóelőleg-időszakok ■ Adózási forma váltások kezelése az egyes különleges adózási formák esetén.

Egyéb adók: ■ Jövedéki adóról és népegészségügyi termékadóról szóló tv. módosítása ■ Magán célú szeszfőzéssel kapcsolatos előírások változása ■ Gépjárműadóról szóló tv. módosítása ■ Cégautóadó fizetésre kötelezett körének változása ■ Reklámadóról szóló tv. módosítása ■ Adóalap-számítás változása ■ Illetéktörvény módosítása ■ Lakástulajdon szerzéshez kapcsolódó változások ■ Illetékfizetési szabályok változása ■ Környezetvédelmi termékdíj tv. módosítása ■ Adó alá tartozó termékkör bővülése.

Számvitel – nap (2015. szeptember 29.)

Beszámolókészítés: ■ Beszámoló típusok, áttérési lehetőségek és kötelezettségek ■ Üzleti év fogalma ■ Beszámolóra vonatkozó formai és tartalmi előírások, elvárások ■ Beszámolóra vonatkozó számviteli elvek érvényesülése ■ Főkönyvi zárlat vs. beszámoló ■ Speciális beszámolási időszakok és esetek (Előtársaság, Tevékenység záró beszámoló, Egyes adózási módok választása miatti beszámolási kötelezettségek, Közbenső mérleg) ■ Beszámolókészítés devizában ■Beszámolókészítés folyamata, fázisai ■ Főkönyvi kivonat ■ Beszámoló alátámasztása leltárral ■ Jelentős összegű hiba fogalmára vonatkozó megváltozott előírások hatásának bemutatása és azok számviteli elszámolása gyakorlati példák alapján ■ Ellenőrzés és megállapításainak kezelése a számvitelben ■ Önellenőrzés és ellenőrzés értelmezése az Art.-ban, kapcsolata az Sztv.-vel ■ Ellenőrzés, önellenőrzés szankciói ■ Ellenőrzés megállapításainak könyvelése ■ Ellenőrzés és önellenőrzés hatásainak megjelenése a beszámolóban ■ Hibajavítás menete ■ Háromoszlopos mérleg és eredménykimutatás ■ Jelentős összegű hiba megjelenése a kiegészítő mellékletben ■ Könyvvizsgálati kötelezettség ■Beszámoló elfogadása ■ Közzététel ■ Beszámoló megőrzésének szabályai ■ Beszámolóval kapcsolatos felelősségi szabályok; szankciók.

Mérleg és eredménykimutatás: ■ Eszközök besorolása – befektetett eszközök vs. forgóeszközök ■ Bekerülési érték fogalma ■ Tárgyi eszközök tartalma, állományba vétel, értékelés ■ Immateriális javak fogalma, állományba vétel sajátosságai ■ Értékhelyesbítés lehetősége ■ Befektetett pénzügyi eszközök tartalma – értékelési szabályok ■ Készletek fogalma (bemutató termékek) ■ Év végi készletek értékének meghatározása ■ Követelések értékelésének szabályai – értékvesztések ■ Adott–kapott előlegek áttekintése, könyvelése ■ Pénzkezelési szabályzat, készpénzállomány dokumentálása ■ Adott–kapott engedmények áttekintése ■ Kötelezettségek csoportosítása (rövid, hosszú, hátrasorolt) ■Devizás ügyletek számviteli áttekintése ■ Adózott eredmény és mérleg szerinti eredmény összefüggésének bemutatása.

Saját tőke műveleteinek számviteli elszámolása: ■ Saját tőke fogalma, a mérlegben betöltött helye, szerepe ■ Saját tőke elemei (növekedésük, csökkenésük, könyvelés időpontja, módja) ■ Jegyzett tőke; Jegyzett, be nem fizetett tőke; Tőketartalék; Eredménytartalék; Lekötött tartalék; Értékelési tartalék; Mérleg szerinti eredmény ■ Saját tőke követelmény■ Saját tőke követelményre megoldások (törvényi és vállalkozási oldalról) ■ Jegyzett tőke fogalma, könyvelése ■ Új Ptk. szerinti tőkeszabályok, ennek való megfelelés szabályai, időbeli korlátja ■ Jegyzett tőke emelésének lehetőségei ■ Saját tőke pótlásának további lehetőségei ■ Jegyzett tőke leszállítása ■ Kilépő taggal való elszámolás ■ Mérleg szerinti eredmény képződése, könyvelése ■ Lekötött tartalék képzés forrása, szabályai ■ Osztalékkorlát meghatározása, osztalékfizetés ■Saját tőke bemutatása – kiegészítő melléklet.

Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló: ■ Alapkoncepció és EU háttér ■ Számviteli elvek érvényesülése ■Választás feltételei ■ Döntés ■ Szabályzatok szerepe ■ Beszámolókészítési lehetőség alóli kikerülés esetei ■ Ezen beszámoló általános jellemzőinek bemutatása (részei, formája, könyvvezetés) ■ Mikrogazdálkodói beszámolót választó vállalkozások által kötelezően alkalmazandó előírások bemutatása gyakorlati példák alapján ■ Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek értékelése ■ Készletek nyilvántartásához kapcsolódó speciális előírások ■ További egyszerűsítési lehetőségek (Kkt., Bt., EC) ■ Áttérés–visszatérés a beszámolók között ■ Áttérés előtt mérlegelendő kérdések.