ADÓZÁS 2023/2024

SZJA

■ Családi kedvezmény szabályainak rövid összefoglalása ■ Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermeket nevelő, családokat megillető kedvezményről ■ 50–50%-os családi pótlék igénylése szabályai változása hogyan hatnak a családi kedvezményre ■ 30 év alatt anyák kedvezménye ■ Bizalmi vagyonkezelés személyi jövedelemadó szabályainak ismertetése, majd erre felépítve a változások bemutatása ■ Lízing fogalmának változása ■ Cég megszűnését követő vagyonrendezési eljárást követően kiadott vagyon adózása ■ Átalányadózást választott egyéni vállalkozó gépjárműoktató által alkalmazható költséghányad ■ Bevallási tervezet szabályainak változása több önkéntes kölcsönös pénztártagság esetén ■ Egyéni vállalkozó szünetelése esetén a szünetelést követően a vállalkozási tevékenységgel összefüggésben keletkezett bevétel adózása ■ SZÉP Kártya egyszeri 200 ezer forintos juttatása adózása ■ Kriptoeszköz szerzési értékének megállapítása, ha a kriptoeszközt tevékenysége ellenértékeként szerezte a magánszemély ■ Munkábajárás esetén alkalmazható magasabb térítés ■ Őstermelők tárgyi eszköz eladása, számszaki példával bemutatva

ÁFA

■ Számlaadatszolgáltatás bemutatása: számla tartalma, számlaadatszolgáltatás szabályai, számla helyesbítése és érvénytelenítése, tipikus hibák az adatszolgáltatás során, az adóhatóság fejlesztők részére szóló értesítése a hibákról ■ Áfa 0%-os adómérték a napilapokra ■ Visszaváltási díj áfa szabályai ■ e-nyugta, e-pénztárgép fogalmi rendelkezései ■ Vagyonátadáshoz kapcsoló áfa mentesítése ■ Külföldi adóalany ingatlanszerzéséhez kapcsolódó áfavisszatérítési szabály ■ Számla és nyugtaadás kiállításának határideje ■ Év közben áfafizetési kötelezettség helyett kizárólag tárgyi adómentes tevékenység folytatása esetén benyújtandó soron kívüli bevallás ■ 2024. évben is marad a kedvezményes adókulcs a lakások értékesítésére

TAO, Energiaellátók jövedelemadója, Innovációs hozzájárulás, KATA, Népegészségügyi termékadó, Környezetvédelmi termékdíj, Gépjárműadó, Extraprofitadó, EKHO, Adózás rendje, Adóvégrehajtás, Szén-dioxid kvóta adó ismertetése

TAO: ■ Nulla nettó kibocsátási célt szolgáló gazdaságra való átállás szempontjából stratégiai jelentőségű beruházáshoz kapcsolódó adókedvezmény ■ Termőföldből átminősített ingatlanvagyont tulajdonában tartó társaság fogalma ■ Reklámadóval összefüggő adóalap-növelő tétel kivezetése ■ 2014. december 31-ig elhatárolt veszteség korlátlan ideig felhasználható ■ Társasági adó dollárban vagy euróban történő fizetése

Környezetvédelmi termékdíj: ■ A termékdíj csökkentése az kiterjesztett gyártói felelősségi díjjal (EPR díjjal) ■ Termékdíj számlán való szerepeltetése ■ Bővülő termékdíjköteles termékkör ■ Őstermelők átalánya, egyéni hulladékkezelés szabályainak kivezetése ■ Besorolási szabály változása ■ Átmeneti szabályozás a termékdíj és az EPR díj párhuzamos megfizetése esetére

Népegészségügyi termékadó: ■ Extraprofitadó szabályainak átültetése a törvénybe ■ A kétszeres adófizetés elkerülése érdekében hozott szabályok bemutatása ■ Egészségmegőrző program fogalmának változása ■ NETA köteles termékek rövid ismertetése a táblázatban történő eligazodás

Többi adónem változásai: ■ Szén-dioxid kvóta adó ismertetése ■ Energiaellátók jövedelemadója: párhuzamosan több tevékenység végzésének kezelése ■ Innovációs hozzájárulás: kivás cégekre vonatkozó adóalap-megállapítás szabályainak változása ■ Kisadózó vállalkozások tételes adója: támogatásból származó bevétel kezelése, főfoglalkozású kisadózó fogalmának értelmezése ■ Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás: kifizetői adókötelezettség megszűnése szabályainak törvényi szintre emelése ■ Gépjárműadó: éves fizetési gyakoriság bevezetése ■ Extraprofitadó: rendeleti szabályozás törvényi szintre emelése

Adózás rendje, adóvégrehajtás: ■ Pótlékmentes részletfizetési lehetőség bővülése, az összes lehetőség összefoglalása ■ Pénzforgalmi szolgáltatók 2024. január 1-től érvényes adatszolgáltatási kötelezettségéhez kapcsolódó bírságolási szabályok ■ Adószám törlése jogcímének bővülése ■ Köztartozásmentes adózói adatbázisba kerülés szabályainak változása ■ Biztosítási jogviszony hivatalból történő lezárása visszamenőlegesen ■ Egyéni vállalkozó szüneteléséhez kapcsolódó bevallási kötelezettség ■ Pénzügyi képviselő feltételrendszerének szigorítása ■ Megbízható adózó feltételrendszerének változása ■ Végrehajtási költségátalány új szabályai

TBJ, SZOCHO

TBJ, SZOCHO: ■ Átalányadózó egyéni vállalkozókat érintő szociális hozzájárulási adó és járulékszabályok bemutatása, majd erre felépítve a változás ismertetése ■ Szakképzéshez kapcsolódó szocho-kedvezmény bemutatása, kiemelve a változásokat ■ Sikerdíj szocho-kedvzeménye ■ Egyéni vállalkozó szünetelése esetén a szünetelést követően befolyt bevétel kezelése szocho-ban és járulékban ■ Nem teljes hónap szünetelés esetén alkalmazandó szocho és járulékalap szabályai ■ Munkaerőpiacra lépők szocho-kedvezménye ■ Tbj. külföldi részére adott béren kívüli juttatás és egyes meghatározott juttatás szocho kötelezettsége ■ Kamatjövedelmet terhelő szocho ■ Minimum járulékalap alóli mentesülés esetköreinek bővülése

SZÁMVITEL 2023

Szt. változások a 2023. évi LIX.  tv. alapján

■ A kisadózó vállalkozások tételes adójának megszűnésével kapcsolatos módosítás ■ Mérlegképes könyvelő kötelező megbízására vonatkozó értékhatár megemelése ■ Kiadványok kreditpont-minősítésének megszűntetése ■ Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés (CBCR) és nyilatkozat honlapon tartása ■ Átalakulási szabályok kiegészítése ■ Az üzleti évre vonatkozó előírás kiegészítése a kényszertörlési eljárással összefüggésben ■ Szabályozott szakmákat megalapozó hatósági képzések létrehozása ■ Hatálybaléptetés

Pénzügyi lízing elszámolása

■ Pénzügyi lízing ■ A számviteli törvény szerint ■ Pénzügyi lízingbe vett eszközök bekerülési értékének a meghatározása ■ Futamidő végén a számviteli elszámolás ■ Ha a tulajdonjogot megszerzi a lízingbe vevő ■ Ha nem szerzi meg ■ Könyvelés menete példán bemutatva

Kapott támogatások elszámolása

■ Formái ■ Az elszámolás módja szerint ■  Célja szerint ■ A kapott támogatások dokumentumai, az elszámolás bizonylatai ■ Nem minősül támogatásnak (pl. engedmény, konkrét megrendelés ellenértéke stb.) ■ Nem pénzben kapott támogatások kezelése, számviteli elszámolása (térítésmentesen kapott eszközök kezelése, kötelezettség elengedése, tartozás-átvállalás, térítés nélkül kapott szolgáltatás stb.) ■ Támogatás megelőzése hitelből ■ Fejlesztési támogatások elszámolása ■ Tőketartalékba helyezendő támogatások ■ Mit lehet ide elszámolni ■ Hozzá kapcsolódó lekötött tartalékképzés, feloldás szabályai ■ Visszafizetés elszámolása ■ Bevételbe elszámolandó támogatások (számszaki példán keresztül bemutatva) ■ Az időbeli elhatárolás módszere, ha aktiválás után folyik be a támogatás ■ Ha egy támogatásból több tárgyi eszköz valósul meg ■ Ha a támogatott eszközre használati idő alatt ráaktiválás következik be és emiatt megnő a terv szerinti értékcsökkenés vagy a hátralévő használati idő ■ Visszafizetés elszámolása ■ Költség-ráfordítás ellentételezésre kapott támogatások elszámolása ■ Jogszabály alapján igényelt támogatások elszámolása ■ Milyen esetekben kell a bevételt elhatárolni és megszűntetni ■ Visszafizetés elszámolása ■ Pályázat keretében kapott támogatások elszámolása ■ Időbeli elhatárolás lehetőségei az utófinanszírozás miatt ■ Visszafizetés elszámolása

Céltartalék-képzés számvitele

■ Várható kötelezettségre való céltartalék képzés ■ Milyen jogcímekre kötelező képezni és mikor kell feloldani ■ Számszaki példán bemutatva a hátrányos szerződésekre, végkielégítésre és garanciális kötelezettségekre való céltartalék képzés ■ Várható költségekre való céltartalék képzés szabályai ■ Mikor érdemes ezzel a céltartalék képzéssel élni ■ Képzés dokumentumai ■ Egyéb jogcímen képzett céltartalék ■ Kiemelve és számszaki példán keresztül bemutatva a devizás mérlegfordulónapi átértékelési árfolyamveszteség elhatárolt összegére képzendő céltartalékot

Nettó árbevétel számviteli elszámolása

■ Mi minősül számviteli elszámolási szempontból nettó árbevételnek ■ Milyen időponttal kell elszámolni, különös tekintettel az export ügyletekre ■ Devizában felmerült ügyletek forintosításának szabályai ■ Nettó árbevételt növelő tételek, elszámolásuk időpontja ■ Nettó árbevételt csökkentő tételek, elszámolásuk időpontja ■ Speciális ügyletek elszámolása (szerződés elszámolási egységhez kapcsolódó árbevétel elszámolások, közvetített szolgáltatások stb.) ■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítők sajátosságai