SZJA

Új adóalap-kedvezmény, élethosszig tartó szja mentesség a legalább négy gyermeket szült vagy örökbefogadott, és azokat saját háztartásában nevelő vagy felnevelt édesanyák számra a munkával szerzett jövedelmeik tekintetében (jogosultak köre, jogosultsági időszak, kedvezményre jogosító jövedelem, nyilatkozatok, más kedvezménnyel való együttes alkalmazás szabályai, átmeneti rendelkezések) ■ Önálló tevékenységet végző magánszemélyek, tételes költségelszámolást alkalmazó őstermelők szociális hozzájárulási adójának költségként történő elszámolása ■ Magánalapítvány fogalma, kapcsolata az SZJA egyes előírásaival, az alapítványtól származó jövedelem jogcímei ■ Tartós befektetési szerződésekkel (TBSZ) kapcsolatos szabályok módosítása ■ Evectv. új rendelkezése lehetővé teszi, hogy egyéni vállalkozó egyszemélyes korlátolt felelősségű társaságot alapítson. Ismertetésre kerül ennek jogi szabályozása, illetve adójogi következménye ■ Rövid távú szálláshely-kiadás adózási szabályainak pontosítása, összhang az ágazati jogszabállyal ■ Termőföld értékesítésének adózása. Adómentes esetkör bővülése, 2019. január 1-jétől alkalmazható új szabály ■ Egyes szociálpolitikai célú, és a sportdiplomáciai célú juttatások adómentessége ■ Vadkárok elhárításával kapcsolatos törvényi kötelezettségeket végrehajtó vadászok adómentes juttatása ■ Új szakképzési tv. miatti Szja módosítások (adómentes juttatások, az őstermelő és az egyéni vállalkozó bevételcsökkentő tétele)

TBJ, Szakképzési hozzájárulás

Szociális hozzájárulási adókulcs csökkentése ■ Őstermelők szociális hozzájárulási adókötelezettsége példákon keresztül a biztosítotti jogállás, illetve választott adózási mód függvényében. A negyedéves adóelőleg fizetésre kötelezettek köre, éves elszámolási különbözet rendezésének módja. Az adóelőleg fizetésre nem kötelezett őstermelők bevallásai kötelezettsége. Átmeneti rendelkezések ■ Cafeteria juttatások közterhei ■ Új szövetkezeti forma: Start szociális szövetkezet. A tagi munkavégzési jogviszonnyal kapcsolatos kötelezettségek és jogosultságok ■ Egészségügyi szolgáltatási járulék összegének változása 2020. január 1-jétől ■ Evás társaságok által a tagjainak kifizetett osztalék és vállalkozásból kivont jövedelem szociális hozzájárulási adó mentessége ■ Egyesült Királyság megállapodás nélküli EU-ból való kilépése esetén: a koordinációs-rendeletek egyes szabályainak alkalmazása 2020. december 31-éig ■ A Tbj. és az annak végrehajtását szolgáló kormányrendelet (Tbj. vhr.) 2020. július 1-jétől egységes, törvényi szintű jogszabályban kerül újraszabályozásra ■ 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék bevezetése, az egyéni járulékok összevonása (10 százalékos mértékű nyugdíjjárulék, 4 százalékos mértékű természetbeni egészségbiztosítási-, 3 százalékos pénzbeli egészségbiztosítási- és 1,5 százalékos munkaerő-piaci járulék) ■ Egységes járulék bevezetésének hatására az egyes jogviszonyokat és jövedelmeket terhelő járulékok egységesítésre kerülnek. Járulékkötelezettség változása a megbízási jogviszony, főfoglalkozású egyéni és társas vállalkozó, őstermelő, felszolgálási díj, borravaló, egyházi szolgálati viszonyban álló egyházi személy esetén. Változások az ellátásra való jogosultságokban ■ 10 százalékos mértékű nyugdíjjárulék terhel egyes ellátásokat és jogviszonyokat (pl. gyermekgondozást segítő ellátás, ápolási díj), annak érdekében, hogy a nyugellátások során ezen időtartamok szolgálati időként figyelembe vehetőek legyenek ■ Nyugdíj melletti munkavégzés járulék- és szociális hozzájárulási adómentessége. Ki minősül kiegészítő tevékenységet folytató, illetve saját jogú nyugdíjas személynek? ■ Biztosítottak köre ■ Biztosított egyéni és társas vállalkozók járulékkötelezettsége (Főfoglalkozású, többes jogviszonyos, kiegészítő tevékenységet folytató) ■ Munkaviszony esetében a járulékalap havonta legalább a minimálbér 30%-a (járulékfizetési alsó határ), a mentesülés esetei. Gazdasági társaság részmunkaidős ügyvezetőjének kötelezettsége ■ Járulékalap meghatározása a Magyarországról történő kiküldetések esetében ■ Családi járulékkedvezmény 18,5 százalékig (azaz a társadalombiztosítási járulék erejéig) érvényesíthető ■ Baleseti egészségügyi szolgáltatásra jogosultak köre ■ Egészségügyi szolgáltatási járulékfizetési kötelezettség szabályainak szigorítása (kötelezetti kör, NAV tájékoztatása a fizetési kötelezettségről, a fizetési kötelezettség elmulasztásának következménye, jogalap nélkül megfizetett egészségügyi szolgáltatási járulék) ■ Egészségügyi ellátás érdekében kötött megállapodás feltételeinek szigorítása ■ Megállapodás alapján fizetendő nyugdíjjárulék mértékének csökkentése ■ Elévülési idő figyelmen kívül hagyására irányuló eljárás esetkörei ■ Az új Tbj. szabályainak alkalmazása, átmeneti rendelkezések ■ Szakképzési rendszer strukturális átalakítása ■ Szakképző intézmény szakirányú oktatásban részt vevő tanulója, illetve a képzésben részt vevő személy társadalombiztosítási jogállása ■ A szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról szóló 2011. évi CLV. törvény hatályon kívül helyezése 

KATA, KIVA, EKHO, EVA

KATA ■ Emelkedik a főállású kisadózók ellátási alapja ■ KIVA ■ Kisvállalati adó, illetve adóelőleg mértéke 13 százalékról 12 százalékra csökken ■ KIVA választásának feltételei, a választáskor mérlegelendő tényezők, áttéréshez kapcsolódó számviteli feladatok, adókövetkezmények ■ EKHO ■ Kifizető által fizetendő ekho mértékének csökkenése ■ Nemzetközi sportszervezetek munkavállalói is választhatják az ekho szerinti adózást ■ EKHO kötelezettség csökkenése nyugdíjas személy esetében ■ EVA ■ Egyszerűsített vállalkozói adó szerinti adózás megszüntetése ■ Eváról katára, kivára illetve taora történő áttérés szabályai ■ Nyilatkozat az Áfa adózási módról

TAO

■ Társasági adóalapnál érvényesíthető értékcsökkenési leírás változása (A számvitelről szóló törvény szerinti kis értékű eszközök egy összegű terv szerinti értékcsökkenési leírására vonatkozó értékhatár 100 ezer forintról 200 ezer forintra emelkedik) ■ Új szakképzési tv. miatti módosítások ■ Adóelőleg-kiegészítési kötelezettség megszüntetése. 2019. adóévre vonatkozó választási lehetőség ■ Adó(Adóelőleg)-felajánlás és a növekedési adóhitel szabályainak változása ■ Pontosítások a csoportos társasági adóalanyságra vonatkozó szabályokban ■ Új társasági adóalany: a vagyonkezelő alapítvány ■ Fejlesztési adókedvezményre jogosító beruházási értékhatár csökkenése kis- és középvállalkozások esetében. Megszűnnek az újonnan bejelentett beruházások vonatkozásában a létszám- és bérnövelési feltételek ■ Az Evectv. szerint alapított korlátolt felelősségű társaságra vonatkozó speciális rendelkezések a Tao. tv.-ben ■ Tőkekivonási és a hibrid struktúrákra vonatkozó adóelkerülést korlátozó szabályok ■ Energiahatékonysági beruházások elszámolható költségének meghatározása

ÁFA

On-line számla adatszolgáltatási kötelezettség két ütemben történő bővítése (2020. július 1-jétől és 2021. január 1-jétől) ■ Számla kötelező adattartalmának bővülése a belföldön nyilvántartásba vett partner adóalany belföldi adószámának első nyolc számjegyével, átmeneti szabály ■ Számla-, illetve nyugtaadási kötelezettség kiterjesztése egyes áfa-mentes ügyletekre (pl. nem közszolgáltató által végzett egészségügyi szolgáltatás, fogorvosi tevékenység, egyéb oktatási szolgáltatás, ingatlanértékesítés) ■ Számlakibocsátásra nyitva álló határidő a jelenlegi 15 napról 8 napra csökken ■ Rendezőelv a régi, illetve az új adatszolgáltatásra vonatkozó szabályok alkalmazásában ■ Automaták bekötése a NAV-hoz ■ Kijavítási kérelem esetkörének bővülése (az egyes adózási módra vonatkozó választás, vagy választás hiányának pótlólagos bejelentése) ■ Új lakóingatlan 5%-os áfa mértékének megszűnése, átmeneti rendelkezés ■ Szálláshely-szolgáltatás áfa kulcsa 18%-ról 5%-ra csökken ■ Többcélú utalvánnyal történő fizetés bizonylatolása ■ Különös adóvisszatérítés az adóhatóságtól ■ Bővül az Áfa törvény szerinti jogutódlással történő megszűnés esete az egyéni vállalkozó Kft.-vé történő „átalakulásával” ■ Behajthatatlan vevőkövetelésre jutó áfa visszaigénylésének feltételei ■ Láncértékesítés esetén a fuvarozást végző közbenső szereplő vevői/eladói minőségének meghatározása, törvényi vélelem megdöntés ■ Közösségen belüli adómentes értékesítés feltételeinek szigorítása, az A60-as összesítő nyilatkozat jelentősége ■ Vevői készletre vonatkozó szabályok unión belüli egységesítése ■ Exporthoz és importhoz kapcsolódó fuvar adómentességének feltétele ■ A közösségi áfa végrehajtási rendelet előírásai a közösségen belüli termék kiszállításának igazolására ■ Bővül a turizmusfejlesztési hozzájárulás-köteles szolgáltatások köre a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásokkal (Hozzájárulás alapja, mértéke, megállapítása, bevallása és megfizetése)

HIPA, Innovációs járulék, Reklámadó, Illeték

Helyi iparűzési adó ■ Egyablakos rendszer kiterjesztése. A NAV által átadott adatok köre a székhely és a telephely szerinti önkormányzati adóhatóságoknak ■ Az önkormányzati adóhatóságnál iparűzési adóügyben eljárni jogosult állandó meghatalmazott bejelentése az állami adóhatóságon keresztül ■ NAV-on keresztül történő HIPA bevallás benyújtásának módja, eljárás változása számszaki hibát, ellentmondást tartalmazó bevallások esetén ■ Adóelőleg-kiegészítési kötelezettségre vonatkozó szabályozás ■ Alapítványok feltételes adómentessége. Közhasznú jogállás jelentősége. Átmeneti rendelkezések ■ Sportvállalkozások adatszolgáltatása, NAV-hoz történő adóbevallás-benyújtási kötelezettsége ■ Innovációs járulék ■ Adóelőleg-kiegészítési kötelezettség megszüntetése ■ Reklámadó ■ A reklámadó mértéke 0%-ra csökken 2019. július 1-jétől kezdődően, ideiglenesen ■ 2019. évi adóelőleg fizetés szabálya ■ Illeték ■ Az alapítvány új fogalmi meghatározása. Alapítványok személyes illetékmentessége, feltételes mentesség. A közhasznú jogállás jelentősége. Átmeneti rendelkezések ■ Vagyonkezelő alapítvány illetékjogi megítélése, a működésével összefüggő vagyonszerzés illetéke

ADÓELJÁRÁSI SZABÁLYOK

Nagy összegű adóhiánnyal és nagy összegű adótartozással rendelkező adózók adataira vonatkozó lekérdező felület biztosítása ■ A NAV tájékoztató levélben értesíti a természetes személyeket saját foglalkoztatásukra vonatkozó, a foglalkoztató által elmulasztott adó- és járulék bevallás illetve befizetés tényéről ■ Bevezetésre kerül a „Hatósági átvezetés” jogintézménye (lényege, formája, előnye) ■ EKAER-bejelentések utólagos korrekciójának lehetősége, pótlék kötelezettsége. Bírságkiszabás felróhatósági alapon történő újraszabályozása ■ 10 éves iratmegőrzési kötelezettség a kettős adózás elkerüléséről szóló egyezmények hatálya alá tartozó jövedelmet vagy vagyont terhelő adókötelezettség megállapításához kapcsolódó iratok esetében ■ Elektronikus keresetkimutatás kérhető 2020. február 1-jétől a NAV-tól, a hitelnyújtók elektronikus jövedelemadat lekérdezésének biztosítása érdekében ■ Adóhatóságok közzétételi kötelezettsége kizárólag a vélelmezett kézbesítéssel érintett iratokra fog vonatkozni ■ Egyéni vállalkozói tevékenység egyszemélyes gazdasági társaság keretében történő továbbfolytatása esetén is alkalmazni kell a jogutódlásra vonatkozó eljárási szabályokat ■ Természetes személy vagy egyéni vállalkozó állandó meghatalmazottjának bejelentése az E-ügyintézési törvény szerint ■ Evectv. módosítása, az egyéni vállalkozói tevékenységgel kapcsolatos feladatok ellátását végző hatóság változása ■ Újdonságok az e-ügyintézésben (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) ■ Cégkapu használat során felmerülő gyakorlati problémák