ADÓZÁS + SZÁMVITEL 2021
Szja, Tbj, Kata, Kiva, Tao, Áfa, Art + Sztv. változásai, 2020-as üzleti év zárásának kiemelt feladatai, Fejlesztési tartalék, Saját tőkevesztés
SZAKMAI KONFERENCIA, KÉPZÉS
RÉSZLETES TEMATIKA
INTERNETES JELENTKEZÉS
Könyvelők: 16 kreditpont 
Adótanácsadók, (okl.) adószakértők: 17 kreditpont
Könyvvizsgálók: 4 kreditpont

Időpont:

2021. április 28-29., szerda + csütörtök, 09.00–16.00, regisztráció 8.30-tól

ÉLŐ/ONLINE KÉPZÉS vagy VIDEÓ/E-LEARNING

élő

Az élő/online képzések ÁFA-mentesek. Kényelmesen otthonról vagy az irodából élő közvetítéssel. Nincs utazási költség, nincs utazási idő. Élő megtekintés a részvételi díj kifizetése után kapott egyedi felhasználónévvel és jelszóval. KREDITPONTOK!

videó

A videó/e-learning képzések ÁFA-mentesek. Kényelmesen otthonról vagy az irodából utólagos/késleltetett megtekintéssel. A videók megtekintése a részvételi díj kifizetése után kapott egyedi felhasználónévvel és jelszóval történik. A videókat leghamarabb 2021. április 30-tól lehet megtekinteni, az első belépéstől számítva 60 napig. KREDITPONTOK!

Előadó(k):

2021. április 28.: Kelemen Hilda

ügyfélkapcsolati osztályvezető, NAV CSM Adó- és Vámigazgatóság Ügyfélkapcsolati Osztály

2021. április 29.: Botka Erika 

Pénzügyminisztérium osztályvezetője, Magyar Számviteli Szakemberek Egyesülete elnöke

Helyszín:

ONLINE

Részvételi díj:

Alap részvételi díj 2 napra (kedvezmények nélkül): 43.800 Ft/fő
Új jelentkező weboldalon keresztül (40 kedvezmény): 43.800 Ft/fő helyett 26.280 Ft/fő
Kettő vagy több új jelentkező weboldalon keresztül (40%+5 kedvezmény): 43.800 Ft/fő helyett 24.965 Ft/fő
Ügyfél weboldalon keresztül (50 kedvezmény): 43.800 Ft/fő helyett 21.900 Ft/fő
Kettő vagy több ügyfél weboldalon keresztül (50%+5 kedvezmény): 43.800 Ft/fő helyett 20.805 Ft/fő
Ki számít ügyfélnek?

A Vezinfó Kft. ügyfelének számít az a személy (cég vagy intézmény), aki (amely) már legalább egyszer jelentkezett egy előadásra vagy megrendelt egy kiadványt, valamint a jelentkezésnél elfogadja az ÁSZFet és az Adatvédelmi Nyilatkozat-ot.

Forgatókönyv:

Külön-külön 1-1 napra is lehet jelentkezni!
08.30–09.00: Regisztráció
09.00–10.30: Előadás 1. része
10.30–10.45: Szünet
10.45–12.15: Előadás 2. része
12.15–13.00: Szünet
13.00–14.30: Előadás 3. része
14.30–14.45: Szünet
14.45–16.15: Előadás 4. része
Az élő/online és a videó/e-learning képzések ÁFA-mentesek. Az előadások díja költségként elszámolható.

Tematika:

Adózás Nap (2021. április 28.)

SZJA

Személyi kedvezmény: 2021-től a jogosultságot megalapozó feltételek változatlanul hagyása mellett összevont adóalapot csökkentő tételként lesz érvényesíthető. A rendelkezés kötelező sorrendet határoz meg, miszerint a személyi kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét (NÉTAK) követően, de az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőzően érvényesíthető ■ Rekreációs keretösszeg változása: a költségvetési szférába tartozó munkáltatók is évenként 450 ezer forintig terjedő összegben adhatnak majd béren kívüli juttatásként SZÉP-kártya támogatást kedvező adózási feltételek mellett ■ Kisvállalkozások adókedvezménye: a társaságiadó-szabályozás már jelenleg is a hitelszerződés megkötésének időpontjától függetlenül teszi lehetővé a kamat teljes összegének érvényesítését. Az egységes jogalkalmazás érdekében a javaslat törli az értékhatárt és az időkorlátokat megállapító szabályrészeket ■ Adómentessé válik a járványügyi szűrővizsgálat ■ Online adóelőleg-nyilatkozat szabályainak pontosítása ■ 200 e Ft alatt nem kell majd eszköz, készlet selejtezéséről selejtezési jegyzőkönyv és azonosítóval való ellátás (eddig 50 e Ft volt a határ) ■ Nem minősül a termőföld kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköznek

Kisadózók tételes adójának változásai (KATA)

Szigorúbbá váló szabályok. A 40 százalékos adómérték kiterjesztése. A mentesülés esetkörei. Kiegyenlítő szorzó alkalmazása a kisadózó vállalkozással kapcsolt vállalkozási jogviszonyban álló külföldi jogi személytől származó bevétel, illetve a külföldi kifizetőtől származó 3 millió forintot meghaladó összegű bevétel esetében. Bővülő adatszolgáltatási és tájékoztatási kötelezettség. Párhuzamos kisadózói jogállások kizárása. Átmeneti rendelkezések. KATA alternatívák, áttérési szabályok ■ Kisadózó egyéni vállalkozó által alapított egyszemélyes kft. adójogi következménye ■ Szünetelő kisadózó egyéni vállalkozó bejelentési kötelezettsége ■ Tételes adó alóli mentesség: ügyvédi iroda kisadózóként bejelentett tagjának az Ügyvédi tv. szerinti tevékenység szüneteltetés esetén ■ A személygépkocsihoz hasonlóan, nem minősül a termőföld kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköznek

Kisvállalati adó változásai (KIVA)

Kisvállalati adó, illetve adóelőleg mértéke 12 százalékról 11 százalékra csökken ■ 3 milliárd forintra emelkedik a kisvállalati adó választásának árbevételi korlátja és mérlegfőösszegre vonatkozó értékhatára, valamint duplájára, 6 milliárd forintra emelkedik az adóalanyiság megszűnésének árbevételi határa ■ Módosul a társasági adó alá visszatérés adókezelése. Változik az áttérési különbözet képzésének szabálya, és előírásra kerül az ehhez szükséges nyilvántartás vezetése ■ Kedvezőbbé válnak a szabályok a naptári év utolsó napján 1 millió forintot meghaladó adótartozással rendelkező adóalanyok számra

TAO

Módosulnak az ellenőrzött külföldi társaságra vonatkozó szabályok ■ Szigorodnak a telephelyre vonatkozó előírások ■ A javaslat szerint a fejlesztési tartalék az adózás előtti nyereség összegéig csökkenheti az adóalapot. Megszűnik a 10 milliárd forintos korlát. A módosítás a nagyvállalkozások számára jelent előnyt ■ Személygépkocsi és elektromos személygépkocsi vásárlása esetén az energiahatékonysági célokat szolgáló beruházás, felújítás adókedvezményét csak a jogszabályban meghatározottak szerinti nagy rakodóterű személygépkocsi esetében lehet igénybe venni ■ A Számviteli törvény módosulásával összhangban változott a megállapított, ki nem fizetett osztalék elengedésének elszámolása ■ A kapcsolt vállalkozással szembeni behajthatatlan követelés esetén az adóalap-csökkentés érvényesítéséhez a TAOASZ nyomtatványon történő adatszolgáltatás helyett, külön nyilvántartást kell vezetni

TBJ, Szociális hozzájárulási adó, Szakképzési hozzájárulás változása

Cafeteria juttatások közterhe ■ Munkaviszony esetében a járulékalap havonta legalább a minimálbér 30%-a (járulékfizetési alsó határ), a mentesülés esetkörének bővülése ■ Az új Tbj. alkalmazása során felmerült gyakorlati kérdések, problémák: kiegészítő tevékenységet végző személyek, járulékalap meghatározása, kiküldöttek járulékalapja, megbízási jogviszonyban állók járuléka, családi járulékkedvezmény, magánszemélyek egészségügyi szolgáltatási járulékfizetésének új rendszere, külföldi biztosítási jogviszony kezelése ■ A szakképzési rendszer strukturális átalakítása ■ Szakképzési hozzájárulás az új Szakképzési törvény rendelkezései szerint. Átmeneti szabályok 

ÁFA, számlaadat-szolgáltatás

Általános forgalmi adó változásai ■ E-kereskedelem: 2021. július 1-jétől hatályba lépő módosítások négy nagy területet ölelnek fel, a Közösségen belüli távértékesítés szabályainak változását, a kisértékű import küldemények áfa mentességének eltörlését, az elektronikus kereskedelmet elősegítő elektronikus platformok adófizetésre és nyilvántartás-vezetésre kötelezetté tételét, valamint az egyablakos rendszer kiterjesztését ■ Az egyablakos rendszer kiterjesztésre kerül a Közösség tagállamában nem adóalany részére nyújtott valamennyi szolgáltatás, illetve Közösségen belüli távértékesítés utáni bevallási és adófizetési kötelezettség teljesítésére. Ennek használata opcionális ugyan, de tekintettel arra, hogy hatalmas adminisztratív terhet vehet le az adóalanyok válláról, így várhatóan sokan fognak a rendszer használata mellett dönteni. Az egyablakos rendszer használatára előzetes nyilvántartásba vételüket követően lesznek jogosultak az adóalanyok ■ Import áfa megfizetése az import egyablakos rendszeren keresztül ■ Kiegészítő szabály az áfacsoportok tekintetében: a módosítás lehetővé teszi, hogy az adóalanyok határozzák meg az áfacsoport létrehozásának, megszüntetésének, illetőleg a tagok csatlakozásának és kiválásának időpontját ■ Személygépkocsi továbbértékesítése: az áfa mentesen beszerzett személygépkocsi most már tételesen nem lesz áfa nélkül továbbértékesíthető ■ Az adóalany adószámának törlését követően, ha az adószámot az adóhatóság ismételten megállapítja, az adóalany a levonási jog feltételeinek sérelme nélkül élhet az adószám törlését megelőzően keletkezett, előzetesen felszámított adó tekintetében a levonási jogával ■ Munkaerő kölcsönzésre vonatkozó általános fordított adózás kivezetése, az építőipari munkaerő kölcsönzés esetén alkalmazandó szabályok ■ Nem adóalannyal szemben fennálló behajthatatlan követelések: kiterjesztik a behajthatatlan követelésre jutó áfa visszatérítésének lehetőségét a nem adóalanyokkal szembeni követelésekre is ■ Áfa összegének visszakérése különös adó-visszatérítési eljárásban ■ 2021. január 1-jétől az idegenforgalmi árrés adózás szabályainak kiterjesztése ■ Az új lakások áfa mértéke ■ Adatszolgáltatás a számlákról 2020. július 1. és 2021. január 1. napjától ■ Számlaadás, nyugtaadás az áfa törvény alapján, mikor kötelező számlát kiállítani? ■ Változások a számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülésben ■ Az adatszolgáltatások ■ Adatszolgáltatás a pénztárgéphasználatot kiváltó számlákról: PTGSZLAH ■ Adatexport funkció: az ellenőrzés alá vont adóalany az adóhatóság által kezelhető elektronikus formában és módon adja át az összes számlájának teljes adattartalmát a revízió számára ■ A számla kibocsátó adatszolgáltatása, a 2021. január 4-től hatályba lépő változások, a nem adóalanyoknak történő értékesítésről, valamint a közösségi és közösségen kívüli értékesítésről is kötelező lesz adatot szolgáltatni. Magánszemély vevő elkülönült kezelése ■ Az adatszolgáltatási rendszer 3.0-ás verziója ■ A vevő adatszolgáltatása, az összesítő jelentés ■ Adatszolgáltatás a gyakorlatban előforduló speciális esetekben ■ Számla módosítás, számla érvénytelenítés. A technikai érvénytelenítés. Előleg számla kérdése. A negatív számla. A túlfizetett előleg rendezése. Elszámoló számla, közmű elszámoló számla. A visszáru számla. Gyűjtőszámla szerepeltetése az adatszolgáltatásban. NEAK finanszírozású egészségügyi ellátás bizonylatolása. Egészségpénztári számla kérdése. Csoportos áfa azonosító. Egyesületi tagdíj. Kompenzációs feláras értékesítés. Egyes ingyenes ügyletek számlázása ■ A törvényjavaslat 2021. július 1-től bevezeti az áfabevallás tervezetének kiajánlását, ami igen jelentős változás lesz az adóalanyok életében. Az adóhatóság által rendelkezésre bocsátott adatokat az adóalanyok egy elektronikus felület alkalmazásával módosíthatják, kiegészíthetik, elfogadhatják és benyújthatják majd

Adózás rendje, helyi adó, illeték, turizmusfejlesztési hozzájárulás

Az adózás rendjének változásai ■ Automatikus fizetési kedvezmények értékhatárának megemelése ■ A gépjárműadó kivetésével kapcsolatos feladatok a NAV-hoz kerülnek ■ Felügyeleti intézkedés iránti kérelemben sem lehet olyan új tényt állítani, illetve olyan új bizonyítékra hivatkozni, amelyről a jogorvoslati kérelem benyújtására jogosultnak az elsőfokú döntés meghozatala, ellenőrzés esetén az észrevétel benyújtására nyitva álló határidő letelte előtt tudomása volt, azonban a bizonyítékot az adóhatóság felhívása ellenére nem terjesztette elő, a tényre nem hivatkozott ■ Módosul a végrehajtási kifogás előterjesztésének határideje ■ Kezdő vállalkozások mentorálási időszaka 6 hónapról 12 hónapra történő megemelése ■ EKAER bejelentési kötelezettség már csak a megadott érték vagy tömeghatárt meghaladó kockázatos termékekre fog vonatkozni ■ HIPA változásai ■ A társasági adó szabályváltozásait követve már az iparűzési adó adóelőlegét sem kell kiegészíteni az adóév vége előtt ■ A törvényjavaslat szerint az iparűzési adóban is módosítani szükséges az iparűzési adó alapját (akár egy összegben akár komponensenként), amennyiben a Tao. törvény szerinti kapcsolt vállalkozások a szokásos piaci ártól eltérő árakat alkalmaznak egymás közötti ügyleteik során ■ 2021-től az iparűzési adóbevallásokat egységesen (az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély iparűzési adóalany kivételével) a NAV-hoz kell majd benyújtania a vállalkozásoknak, amely jelentős könnyítést jelent a sok telephellyel rendelkező cégek számára ■ Megszűnik az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység utáni adófizetési kötelezettség, mely egyebek között a telephely fogalmának módosítását is szükségessé tette ■ Illeték változásai ■ Az illetéktörvény módosítása bizonyos kivételekkel az első fokú közigazgatási hatósági eljárásokhoz kapcsolódó illetékkötelezettség megszüntetését célozza. Közigazgatási eljárási illetéket csak a jogorvoslati eljárás indítása miatt, továbbá egyes okmányilletékek, illetve az adó és értékbizonyítvány kiadása után kellene fizetni ■ Turizmusfejlesztési hozzájárulás változásai ■ A halmozódás kizárása érdekében a javaslat kiemeli a hozzájárulás-köteles szolgáltatások közül azokat az 5%-os áfa-mértékkel adózó éttermi, valamint szálláshely-szolgáltatásokat, amelyeket az Áfa törvény szerinti közvetített szolgáltatásként – de nem az árrés adózás szabályi szerint – nyújtanak

A családi gazdaságok reformja

Mezőgazdasági tevékenység végzésére vonatkozó új szabályozás a T/13261.számú törvényjavaslat alapján ■ Működési formák változása: Mezőgazdasági őstermelő, őstermelők családi gazdasága, családi mezőgazdasági társaság. A szabályozás jogi háttere, átmeneti rendelkezések ■ Az őstermelők, őstermelők családi gazdaságának, családi mezőgazdasági társaságának adózása, járulék szabályai, szociális hozzájárulási adó új szabályai: kiegészítő tevékenységek bevétele, őstermelői tevékenységgel összefüggésben folyósított támogatások adómentessége, adózáshoz köthető új bevételi értékhatárok, átalányadózás szabályai, megszűnik a kistermelői költségátalány és a nemleges nyilatkozat, családi mezőgazdasági társaság által a tagoknak adott adómentes juttatások. Változás a biztosított mezőgazdasági őstermelő (kistermelő) fogalmában, szociális hozzájárulási adó alóli mentesség jogcímei

Újdonságok az elektronikus ügyintézésben

Bírósági ítéletek ■ Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) használata, alkalmazási körének bővülése ■ Az adóhatóságok is megszólíthatják az adózókat – az ügyfél értesítése vagy tájékoztatása céljából – a Rendelkezési nyilvántartásban megadott elektronikus levelezési címen, telefonszámon ■ 2021. 02. 01-től új lehetőség a videotechnológiával történő azonosítás ■ Proaktív elektronikus ügyintézés

Számvitel Nap (2021. április 29.)

Szt. változások a 2020. évi CXVIII. tv. alapján

■ Tőketartalék változásainak elszámolása  Elengedett osztaléktartozás új elszámolási szabálya  Új nettósított gazdasági események  Átalakulás (egyesülés, szétválás) esetén a tulajdonosnál a részesedések ki- és bevezetésének időpontja  Lekötött tartalék képzése  Közzétételi határidőben bekövetkező változás  Határértékek számításánál a létszámfogalmak pontosítása  Hatálybaléptetés

2020-as üzleti év zárásának kiemelt feladatai

■ A koronavírus hatásainak számviteli kezelése (új tevékenységek indítása, a termelő tevékenységek időszakos leállítása, felfüggesztett kamatfizetés számviteli kezelése stb.) ■ Projektelszámolás új szabályait milyen esetekben kell alkalmazni ■ Céltartalék képzés új szabályai ■ Kis értékű tárgyi eszközök értékhatárának az emelése saját döntés alapján ■ Időbeli elhatárolások ■ Kapott támogatások elszámolása ■ Mérlegfordulónapi értékelések: a) Értékvesztés elszámolásának és visszaírásának feltételei (követeléseknél, készleteknél, értékpapíroknál, részesedéseknél), b) Terven felüli értékcsökkenés elszámolásának és visszaírásának feltételei, c) Devizás eszközök és kötelezettségek átértékelése, nem realizált árfolyamveszteség időbeli elhatárolásának lehetősége ■ Lekötött tartalék képzése, feloldása ■ Saját termelésű készlet mérlegértékének meghatározása egyszerűsített éves beszámolót készítő vállalkozásoknál ■ Behajthatatlan követelések hitelezési veszteségként történő leírásának feltételei, bizonylatai ■ Jóváhagyott osztalék, kapott osztalék elszámolásának szabályai ■  Sajátos (mikrogazdálkodói) egyszerűsített éves beszámoló kiemelt fő eltérései

Fejlesztési tartalék számvitele

■ Fejlesztési tartalék képzésének megváltozott szabályai: a) a 2019-es lezárt üzleti évhez kapcsolódóan önellenőrzés keretében, b) a 2020-as üzleti évre  Fejlesztési tartalék felhasználásának számvitele  Példák: a) a lezárt 2019-es üzleti évre történő képzés önellenőrzés keretében, b) fejlesztési tartalékból megvalósított eszköz értékcsökkenése

Saját tőkevesztés számvitele

■ Saját tőkevesztés Ptk. szabályai  Saját tőkevesztés rendezésének számviteli elszámolási szabályai Pótbefizetés elszámolása Ázsiós tőkeemelés elszámolása Tőkeszállítás számviteli elszámolása Értékhelyesbítés elszámolása Elengedett kötelezettségek elszámolása Véglegesen kapott pénzeszköz elszámolása

Jelentkezési feltételek

A részletes jelentkezési feltételeket az ÁSZF (Általános Szerződési Feltételek) és az Adatvédelmi nyilatkozat tartalmazza. A legfontosabb tudnivalók:

Ez a meghívó ajánlatnak minősül, a jelentkezés az ajánlat elfogadásának számít és fizetési kötelezettséget von maga után. A jelentkezési lap kitöltője és aláírója kötelezi magát, hogy a jelentkezés elfogadása esetén a részvételi díjról részére e-mailen megküldött díjbekérőt az azon szereplő fizetési határidőig átutalással vagy bankkártyás fizetéssel kiegyenlíti. A jelentkezéseket a beérkezés sorrendjében regisztráljuk és a díjbekérő megküldésével a lent megadott e-mail címre igazoljuk vissza. A rendezvény napján készpénzfizetés is lehetséges, kérjük, erre vonatkozó igényét a jelentkezési lapon előre jelezze. A kiegyenlítés után a rendezvény helyszínén adjuk oda a végszámlát. A Vezinfó Kft. megkéri a kedves résztvevőt, hogy az átutalás bizonylatának másolatát a biztonság kedvéért szíveskedjék magával hozni. Lemondást csak írásban fogadunk el a rendezvényt megelőző 2. munkanapig. Ezt követő lemondás esetén a részvételi díj 50% + áfa költségét kiszámlázzuk. Lemondás hiányában a teljes részvételi díjat kiszámlázzuk. Amennyiben a jelentkező az előadáson a részvételi díj befizetése ellenére nem vesz részt, és az előadás előtti 2. munkanapig a részvételét írásban nem mondta le, a részvételi díj 70%-át költségtérítésként felszámítjuk és visszatartjuk, vagy más képzésre történő jelentkezés átirányítását rugalmasan kezeljük. A jelentkező adatai megadásával hozzájárul ahhoz, hogy a Vezinfó Kft. a jövőben e-mailen személyre szólóan küldjön az előadásairól, kiadványairól tájékoztatókat. Szervező fenntartja magának a jogot, hogy nem megfelelő érdeklődés vagy egyéb nem várt esemény (pl. előadó betegsége, áramszünet, időjárási viszonyok) esetén a képzés elmarad ez esetben további részvételi lehetőséget Jelentkező részére biztosítunk. Jelentkező ezen túlmenően további anyagi igénnyel ezért nem léphet fel.

INTERNETES JELENTKEZÉS
>