| Könyvelők: | 16 kreditpont |
| Adótanácsadók, (okl.) adószakértők: | 16 kreditpont |
| Könyvvizsgálók: | 4 kreditpont |
Időpont:
VIDEÓ/E-LEARNING
|
A videó/e-learning képzések ÁFA-mentesek. Kényelmesen otthonról vagy az irodából utólagos/késleltetett megtekintéssel. A videók megtekintése a részvételi díj kifizetése után kapott egyedi felhasználónévvel és jelszóval történik. A videókat leghamarabb 2021. május 28-tól lehet megtekinteni, az első belépéstől számítva 60 napig. KREDITPONTOK! |
Előadó(k):
2021. május 26.: Szabó Gábor
NAV Központi Irányítás Dél-Alföldi Tájékoztatási Osztály osztályvezetője – adózás
2021. május 27.: Dr. Sallai Csilla
könyvvizsgáló, adószakértő, MKVK Könyvelői Tagozat elnöke – számvitel
Helyszín:
Részvételi díj:
| Alap részvételi díj 2 napra (kedvezmények nélkül): | 43.800 Ft/fő |
| Új jelentkező weboldalon keresztül (40% kedvezmény): | 43.800 Ft/fő helyett 26.280 Ft/fő |
| Kettő vagy több új jelentkező weboldalon keresztül (40%+5% kedvezmény): | 43.800 Ft/fő helyett 24.965 Ft/fő |
| Ügyfél weboldalon keresztül (50% kedvezmény): | 43.800 Ft/fő helyett 21.900 Ft/fő |
| Kettő vagy több ügyfél weboldalon keresztül (50%+5% kedvezmény): | 43.800 Ft/fő helyett 20.805 Ft/fő |
A Vezinfó Kft. ügyfelének számít az a személy (cég vagy intézmény), aki (amely) már legalább egyszer jelentkezett egy előadásra vagy megrendelt egy kiadványt, valamint a jelentkezésnél elfogadja az ÁSZF–et és az Adatvédelmi Nyilatkozat-ot.
Forgatókönyv:
Tematika:
Adózás Nap (2021. május 26.)
SZJA
Személyi kedvezmény: 2021-től a jogosultságot megalapozó feltételek változatlanul hagyása mellett összevont adóalapot csökkentő tételként lesz érvényesíthető. A rendelkezés kötelező sorrendet határoz meg, miszerint a személyi kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét (NÉTAK) követően, de az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőzően érvényesíthető ■ Rekreációs keretösszeg változása: a költségvetési szférába tartozó munkáltatók is évenként 450 ezer forintig terjedő összegben adhatnak majd béren kívüli juttatásként SZÉP-kártya támogatást kedvező adózási feltételek mellett ■ Kisvállalkozások adókedvezménye: a társaságiadó-szabályozás már jelenleg is a hitelszerződés megkötésének időpontjától függetlenül teszi lehetővé a kamat teljes összegének érvényesítését. Az egységes jogalkalmazás érdekében a javaslat törli az értékhatárt és az időkorlátokat megállapító szabályrészeket ■ Adómentessé válik a járványügyi szűrővizsgálat ■ Online adóelőleg-nyilatkozat szabályainak pontosítása ■ 200 e Ft alatt nem kell majd eszköz, készlet selejtezéséről selejtezési jegyzőkönyv és azonosítóval való ellátás (eddig 50 e Ft volt a határ) ■ Nem minősül a termőföld kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköznek
Kisadózók tételes adójának változásai (KATA)
Szigorúbbá váló szabályok. A 40 százalékos adómérték kiterjesztése. A mentesülés esetkörei. Kiegyenlítő szorzó alkalmazása a kisadózó vállalkozással kapcsolt vállalkozási jogviszonyban álló külföldi jogi személytől származó bevétel, illetve a külföldi kifizetőtől származó 3 millió forintot meghaladó összegű bevétel esetében. Bővülő adatszolgáltatási és tájékoztatási kötelezettség. Párhuzamos kisadózói jogállások kizárása. Átmeneti rendelkezések. KATA alternatívák, áttérési szabályok ■ Kisadózó egyéni vállalkozó által alapított egyszemélyes kft. adójogi következménye ■ Szünetelő kisadózó egyéni vállalkozó bejelentési kötelezettsége ■ Tételes adó alóli mentesség: ügyvédi iroda kisadózóként bejelentett tagjának az Ügyvédi tv. szerinti tevékenység szüneteltetés esetén ■ A személygépkocsihoz hasonlóan, nem minősül a termőföld kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköznek
Kisvállalati adó változásai (KIVA)
Kisvállalati adó, illetve adóelőleg mértéke 12 százalékról 11 százalékra csökken ■ 3 milliárd forintra emelkedik a kisvállalati adó választásának árbevételi korlátja és mérlegfőösszegre vonatkozó értékhatára, valamint duplájára, 6 milliárd forintra emelkedik az adóalanyiság megszűnésének árbevételi határa ■ Módosul a társasági adó alá visszatérés adókezelése. Változik az áttérési különbözet képzésének szabálya, és előírásra kerül az ehhez szükséges nyilvántartás vezetése ■ Kedvezőbbé válnak a szabályok a naptári év utolsó napján 1 millió forintot meghaladó adótartozással rendelkező adóalanyok számra
TAO
Módosulnak az ellenőrzött külföldi társaságra vonatkozó szabályok ■ Szigorodnak a telephelyre vonatkozó előírások ■ A javaslat szerint a fejlesztési tartalék az adózás előtti nyereség összegéig csökkenheti az adóalapot. Megszűnik a 10 milliárd forintos korlát. A módosítás a nagyvállalkozások számára jelent előnyt ■ Személygépkocsi és elektromos személygépkocsi vásárlása esetén az energiahatékonysági célokat szolgáló beruházás, felújítás adókedvezményét csak a jogszabályban meghatározottak szerinti nagy rakodóterű személygépkocsi esetében lehet igénybe venni ■ A Számviteli törvény módosulásával összhangban változott a megállapított, ki nem fizetett osztalék elengedésének elszámolása ■ A kapcsolt vállalkozással szembeni behajthatatlan követelés esetén az adóalap-csökkentés érvényesítéséhez a TAOASZ nyomtatványon történő adatszolgáltatás helyett, külön nyilvántartást kell vezetni
TBJ, Szociális hozzájárulási adó, Szakképzési hozzájárulás változása
Cafeteria juttatások közterhe ■ Munkaviszony esetében a járulékalap havonta legalább a minimálbér 30%-a (járulékfizetési alsó határ), a mentesülés esetkörének bővülése ■ Az új Tbj. alkalmazása során felmerült gyakorlati kérdések, problémák: kiegészítő tevékenységet végző személyek, járulékalap meghatározása, kiküldöttek járulékalapja, megbízási jogviszonyban állók járuléka, családi járulékkedvezmény, magánszemélyek egészségügyi szolgáltatási járulékfizetésének új rendszere, külföldi biztosítási jogviszony kezelése ■ A szakképzési rendszer strukturális átalakítása ■ Szakképzési hozzájárulás az új Szakképzési törvény rendelkezései szerint. Átmeneti szabályok
ÁFA, számlaadat-szolgáltatás
Általános forgalmi adó változásai ■ E-kereskedelem: 2021. július 1-jétől hatályba lépő módosítások négy nagy területet ölelnek fel, a Közösségen belüli távértékesítés szabályainak változását, a kisértékű import küldemények áfa mentességének eltörlését, az elektronikus kereskedelmet elősegítő elektronikus platformok adófizetésre és nyilvántartás-vezetésre kötelezetté tételét, valamint az egyablakos rendszer kiterjesztését ■ Az egyablakos rendszer kiterjesztésre kerül a Közösség tagállamában nem adóalany részére nyújtott valamennyi szolgáltatás, illetve Közösségen belüli távértékesítés utáni bevallási és adófizetési kötelezettség teljesítésére. Ennek használata opcionális ugyan, de tekintettel arra, hogy hatalmas adminisztratív terhet vehet le az adóalanyok válláról, így várhatóan sokan fognak a rendszer használata mellett dönteni. Az egyablakos rendszer használatára előzetes nyilvántartásba vételüket követően lesznek jogosultak az adóalanyok ■ Import áfa megfizetése az import egyablakos rendszeren keresztül ■ Kiegészítő szabály az áfacsoportok tekintetében: a módosítás lehetővé teszi, hogy az adóalanyok határozzák meg az áfacsoport létrehozásának, megszüntetésének, illetőleg a tagok csatlakozásának és kiválásának időpontját ■ Személygépkocsi továbbértékesítése: az áfa mentesen beszerzett személygépkocsi most már tételesen nem lesz áfa nélkül továbbértékesíthető ■ Az adóalany adószámának törlését követően, ha az adószámot az adóhatóság ismételten megállapítja, az adóalany a levonási jog feltételeinek sérelme nélkül élhet az adószám törlését megelőzően keletkezett, előzetesen felszámított adó tekintetében a levonási jogával ■ Munkaerő kölcsönzésre vonatkozó általános fordított adózás kivezetése, az építőipari munkaerő kölcsönzés esetén alkalmazandó szabályok ■ Nem adóalannyal szemben fennálló behajthatatlan követelések: kiterjesztik a behajthatatlan követelésre jutó áfa visszatérítésének lehetőségét a nem adóalanyokkal szembeni követelésekre is ■ Áfa összegének visszakérése különös adó-visszatérítési eljárásban ■ 2021. január 1-jétől az idegenforgalmi árrés adózás szabályainak kiterjesztése ■ Az új lakások áfa mértéke ■ Adatszolgáltatás a számlákról 2020. július 1. és 2021. január 1. napjától ■ Számlaadás, nyugtaadás az áfa törvény alapján, mikor kötelező számlát kiállítani? ■ Változások a számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülésben ■ Az adatszolgáltatások ■ Adatszolgáltatás a pénztárgéphasználatot kiváltó számlákról: PTGSZLAH ■ Adatexport funkció: az ellenőrzés alá vont adóalany az adóhatóság által kezelhető elektronikus formában és módon adja át az összes számlájának teljes adattartalmát a revízió számára ■ A számla kibocsátó adatszolgáltatása, a 2021. január 4-től hatályba lépő változások, a nem adóalanyoknak történő értékesítésről, valamint a közösségi és közösségen kívüli értékesítésről is kötelező lesz adatot szolgáltatni. Magánszemély vevő elkülönült kezelése ■ Az adatszolgáltatási rendszer 3.0-ás verziója ■ A vevő adatszolgáltatása, az összesítő jelentés ■ Adatszolgáltatás a gyakorlatban előforduló speciális esetekben ■ Számla módosítás, számla érvénytelenítés. A technikai érvénytelenítés. Előleg számla kérdése. A negatív számla. A túlfizetett előleg rendezése. Elszámoló számla, közmű elszámoló számla. A visszáru számla. Gyűjtőszámla szerepeltetése az adatszolgáltatásban. NEAK finanszírozású egészségügyi ellátás bizonylatolása. Egészségpénztári számla kérdése. Csoportos áfa azonosító. Egyesületi tagdíj. Kompenzációs feláras értékesítés. Egyes ingyenes ügyletek számlázása ■ A törvényjavaslat 2021. július 1-től bevezeti az áfabevallás tervezetének kiajánlását, ami igen jelentős változás lesz az adóalanyok életében. Az adóhatóság által rendelkezésre bocsátott adatokat az adóalanyok egy elektronikus felület alkalmazásával módosíthatják, kiegészíthetik, elfogadhatják és benyújthatják majd
Adózás rendje, helyi adó, illeték, turizmusfejlesztési hozzájárulás
Az adózás rendjének változásai ■ Automatikus fizetési kedvezmények értékhatárának megemelése ■ A gépjárműadó kivetésével kapcsolatos feladatok a NAV-hoz kerülnek ■ Felügyeleti intézkedés iránti kérelemben sem lehet olyan új tényt állítani, illetve olyan új bizonyítékra hivatkozni, amelyről a jogorvoslati kérelem benyújtására jogosultnak az elsőfokú döntés meghozatala, ellenőrzés esetén az észrevétel benyújtására nyitva álló határidő letelte előtt tudomása volt, azonban a bizonyítékot az adóhatóság felhívása ellenére nem terjesztette elő, a tényre nem hivatkozott ■ Módosul a végrehajtási kifogás előterjesztésének határideje ■ Kezdő vállalkozások mentorálási időszaka 6 hónapról 12 hónapra történő megemelése ■ EKAER bejelentési kötelezettség már csak a megadott érték vagy tömeghatárt meghaladó kockázatos termékekre fog vonatkozni ■ HIPA változásai ■ A társasági adó szabályváltozásait követve már az iparűzési adó adóelőlegét sem kell kiegészíteni az adóév vége előtt ■ A törvényjavaslat szerint az iparűzési adóban is módosítani szükséges az iparűzési adó alapját (akár egy összegben akár komponensenként), amennyiben a Tao. törvény szerinti kapcsolt vállalkozások a szokásos piaci ártól eltérő árakat alkalmaznak egymás közötti ügyleteik során ■ 2021-től az iparűzési adóbevallásokat egységesen (az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély iparűzési adóalany kivételével) a NAV-hoz kell majd benyújtania a vállalkozásoknak, amely jelentős könnyítést jelent a sok telephellyel rendelkező cégek számára ■ Megszűnik az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység utáni adófizetési kötelezettség, mely egyebek között a telephely fogalmának módosítását is szükségessé tette ■ Illeték változásai ■ Az illetéktörvény módosítása bizonyos kivételekkel az első fokú közigazgatási hatósági eljárásokhoz kapcsolódó illetékkötelezettség megszüntetését célozza. Közigazgatási eljárási illetéket csak a jogorvoslati eljárás indítása miatt, továbbá egyes okmányilletékek, illetve az adó és értékbizonyítvány kiadása után kellene fizetni ■ Turizmusfejlesztési hozzájárulás változásai ■ A halmozódás kizárása érdekében a javaslat kiemeli a hozzájárulás-köteles szolgáltatások közül azokat az 5%-os áfa-mértékkel adózó éttermi, valamint szálláshely-szolgáltatásokat, amelyeket az Áfa törvény szerinti közvetített szolgáltatásként – de nem az árrés adózás szabályi szerint – nyújtanak
A családi gazdaságok reformja
Mezőgazdasági tevékenység végzésére vonatkozó új szabályozás a T/13261.számú törvényjavaslat alapján ■ Működési formák változása: Mezőgazdasági őstermelő, őstermelők családi gazdasága, családi mezőgazdasági társaság. A szabályozás jogi háttere, átmeneti rendelkezések ■ Az őstermelők, őstermelők családi gazdaságának, családi mezőgazdasági társaságának adózása, járulék szabályai, szociális hozzájárulási adó új szabályai: kiegészítő tevékenységek bevétele, őstermelői tevékenységgel összefüggésben folyósított támogatások adómentessége, adózáshoz köthető új bevételi értékhatárok, átalányadózás szabályai, megszűnik a kistermelői költségátalány és a nemleges nyilatkozat, családi mezőgazdasági társaság által a tagoknak adott adómentes juttatások. Változás a biztosított mezőgazdasági őstermelő (kistermelő) fogalmában, szociális hozzájárulási adó alóli mentesség jogcímei
Újdonságok az elektronikus ügyintézésben
Bírósági ítéletek ■ Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) használata, alkalmazási körének bővülése ■ Az adóhatóságok is megszólíthatják az adózókat – az ügyfél értesítése vagy tájékoztatása céljából – a Rendelkezési nyilvántartásban megadott elektronikus levelezési címen, telefonszámon ■ 2021. 02. 01-től új lehetőség a videotechnológiával történő azonosítás ■ Proaktív elektronikus ügyintézés
Számvitel Nap (2021. május 27.)
A számviteli törvény 2020. évi változásai, különös tekintettel a 2020. évi beszámoló összeállításánál alkalmazható és alkalmazandó szabályokra
Számviteli törvényben lévő változások ■ Szerződéses elszámolási egység ■ Teljesítés mértéke – Teljesítési fok és készültségi fok ■ Céltartalék-képzés lehetősége veszteséges projektekre ■ Jegyzett tőke-változás könyvviteli rögzítése ■ Tőketartalék változás könyvviteli rögzítése ■ Pótbefizetés visszafizetéséről való lemondás elszámolása ■ Lekötött tartalékképzés átalakulásoknál ■ Forgóeszközök között lévő követelések engedményezése, értékesítése ■ Tag által elengedett osztalék ■ Immateriális javak és tárgyi eszközök értékesítése
Beszámolótípusok, azokra vonatkozó választási lehetőségek és kötelező áttérések
Nemzetközi számviteli háttérben lévő irányok, azok megjelenése a magyar számviteli rendszerben ■ Bevételi nyilvántartás ■ Kapcsolata a számviteli törvényhez (bizonylati fegyelem) ■ Bevételi nyilvántartásból áttérés a kettős könyvvitel hatálya alá ■ Egyszeres könyvvezetés ■ Alanyai ■ Pénzforgalmi személet ■ Beszámolási kötelezettség ■ Kettős könyvvitel és hozzá kapcsolódó beszámolási kötelezettségek sajátosságai ■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló ■ Egyszerűsített éves beszámoló ■ Éves beszámoló ■ Ezekre vonatkozó: Alkalmazási előírások, Számviteli döntések szükségessége, lehetősége, szerepe, Beszámolókkal kapcsolatos formai és tartalmi előírások ■ Speciális beszámolási formák ■ Konszolidált éves beszámoló ■ IFRS beszámolási rendszer sajátosságai
Devizás tételek elszámolása
Devizás tételek előfordulása a könyvvezetésben ■ Mérlegtételeknél ■ Eredményben való megjelenés ■ Választott árfolyam rögzítése ■ Számviteli politika ■ Devizás tételek könyvelése ■ Növekedési tételek elszámolásánál alkalmazandó árfolyamok ■ Csökkenési tételek elszámolásánál alkalmazandó árfolyamok ■ Realizált árfolyamkülönbözet keletkezése folyó könyvelésnél ■ Devizás számlákhoz kapcsolódó áfa könyvelése ■ Év végi kötelező árfolyamátértékelés ■ Összevont árfolyamátértékelési különbözet számítása ■ Év végi árfolyamveszteség elhatárolási lehetősége ■ Devizás könyvvezetés lehetősége, áttérés szabályai
Tárgyi eszközök körébe tartozó eszközök sajátosságai, kapcsolódó értékelési eljárások ebből adódó számviteli elszámolási feladatok
Tárgyi eszközök kategóriái, jellemzőjük, számviteli elszámolási szabályok ■ Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok ■ Műszaki berendezések, gépek, járművek ■ Egyéb berendezések, felszerelések, járművek ■ Tenyészállatok ■ Beruházások, felújítások ■ Beruházásokra adott előlegek ■ Tárgyi eszközök értékhelyesbítése ■ Bekerülési érték általános fogalma ■ Bekerülési értékének meghatározása az egyes immateriális jószágtípusoknál ■ Beszerzéshez közvetlenül kapcsolódó költségek ■ Több eszköz beszerzéséhez kapcsolható költségek megosztása ■ Saját előállítású eszközök bekerülési értékének a meghatározása ■ Önköltség meghatározás módja, sajátosságai, problémái ■ Értékcsökkenés ■ Terv szerinti értékcsökkenés elszámolás módjai, sajátosságai ■ Terven felüli értékcsökkenés elszámolásának kötelező esetei ■ Értékhelyesbítés ■ Piaci érték meghatározásának módjai ■ Értékhelyesbítés elszámolásának szabályai, hatása ■ Tárgyi eszközök nyilvántartása, leltározása ■ Dokumentálás, folyamatos nyilvántartás ■ Beszámolóhoz való leltározás
Jelentkezési feltételek
A részletes jelentkezési feltételeket az ÁSZF (Általános Szerződési Feltételek) és az Adatvédelmi nyilatkozat tartalmazza. A legfontosabb tudnivalók:
Ez a meghívó ajánlatnak minősül, a jelentkezés az ajánlat elfogadásának számít és fizetési kötelezettséget von maga után. A jelentkezési lap kitöltője és aláírója kötelezi magát, hogy a jelentkezés elfogadása esetén a részvételi díjról részére e-mailen megküldött díjbekérőt az azon szereplő fizetési határidőig átutalással vagy bankkártyás fizetéssel kiegyenlíti. A jelentkezéseket a beérkezés sorrendjében regisztráljuk és a díjbekérő megküldésével a lent megadott e-mail címre igazoljuk vissza. A rendezvény napján készpénzfizetés is lehetséges, kérjük, erre vonatkozó igényét a jelentkezési lapon előre jelezze. A kiegyenlítés után a rendezvény helyszínén adjuk oda a végszámlát. A Vezinfó Kft. megkéri a kedves résztvevőt, hogy az átutalás bizonylatának másolatát a biztonság kedvéért szíveskedjék magával hozni. Lemondást csak írásban fogadunk el a rendezvényt megelőző 2. munkanapig. Ezt követő lemondás esetén a részvételi díj 50% + áfa költségét kiszámlázzuk. Lemondás hiányában a teljes részvételi díjat kiszámlázzuk. Amennyiben a jelentkező az előadáson a részvételi díj befizetése ellenére nem vesz részt, és az előadás előtti 2. munkanapig a részvételét írásban nem mondta le, a részvételi díj 70%-át költségtérítésként felszámítjuk és visszatartjuk, vagy más képzésre történő jelentkezés átirányítását rugalmasan kezeljük. A jelentkező adatai megadásával hozzájárul ahhoz, hogy a Vezinfó Kft. a jövőben e-mailen személyre szólóan küldjön az előadásairól, kiadványairól tájékoztatókat. Szervező fenntartja magának a jogot, hogy nem megfelelő érdeklődés vagy egyéb nem várt esemény (pl. előadó betegsége, áramszünet, időjárási viszonyok) esetén a képzés elmarad ez esetben további részvételi lehetőséget Jelentkező részére biztosítunk. Jelentkező ezen túlmenően további anyagi igénnyel ezért nem léphet fel.
