Kiváló gyakorlati előadó, szuper ár! Új tematika, amely a 2024-es és 2025-ös törvényváltozásokat is tartalmazza!

Tematika:

Belföldi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2025 (2025. március 10.)

■ Az online elérhető szolgáltatások teljesítési helyének változása

■ Az e-nyugtával kapcsolatos szabályok

■ A nyugtával egy tekintet alá eső okirat

■ Az alanyi adómentesség szabályainak változása

■ A viszonteladók árrésadózásának változása

■ Az áfa összesítő jelentést („M” lap) érintő módosítás

■ A fordított adózás esetköreinek bővülése

■ Az „új” ingatlan fogalmának pontosítása

■ Az 5 %-os lakás áfa alkalmazási lehetőségének meghosszabbítása

■ Az utólagos adóalap-csökkentés új szabályai a nyugtával bizonylatolt értékesítésnél

■ Az utólagos árengedményre vonatkozó szabályok módosítása

■ Az IOSS-t érintő módosítás az alanyi menteseket érintően

■ A négy szereplős utólagos pénzvisszatérítési ügyletre vonatkozó szabályok tekintetében bekövetkezett változás

■ Alanyi mentességi szabályok gyakorlati alkalmazása a változások tükrében

■ Árengedményre vonatkozó rendelkezések változása, a szabályok összefoglalása

■ Lakóingatlanra vonatkozó szabályok összefoglalása

■ Az építési telek, az új, félkész ingatlan és a régi ingatlan értékesítés megítélése

■ Tároló és garázs kezelése

■ Adólevonási korlátok és azok alóli mentesülés

■ Ingatlan-bérbeadás

■ Új és félkész lakóingatlan fogalma

■ Használt lakóingatlan kezelése

■ Tárgyi eszközök, vagyoni értékű jogok és a beruházások kezelése az áfa rendszerében

■ Teljesítési időpontok az áfában

■ Számlahelyesbítésről gyakorlati szemszögből

■ A holdingok és a részesedés értékesítések áfa kezelése

■ Apport, üzletágátadás és cégeladás

Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2025 (2025. március 11.)

Alapelvek és alapfogalmak

■ Alapfogalmak nemzetközi áfa ügyleteknél ■ Hogyan oldjunk meg egy nemzetközi áfa problémát? Áfa elemzés menete ■ Adóalanyok fogalma és a belföldön nyilvántartásba vett adóalany fogalma ■ Adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalma a nemzetközi áfa ügyleteknél ■ Székhely-telephely, székhely-fióktelep, székhely és kereskedelmi képviselet, valamint anya- és leányvállalat közötti gazdasági kapcsolatok áfa minősítése ■ Áfa-regisztráció ■ Melyik adószámra kell kiállítani és melyik adószámról kell kiállítani a számlát? ■ Egyablakos rendszer ■ Gyakorlati példák regisztrációra

Állandó telephely fogalma és jelentősége az áfában

■ Gazdasági célú letelepedettség ■ Székhely ■ Természetes személy ■ Állandó telephely fogalma a magyar és az Eu-s jog alapján ■ Személyi és tárgyi feltételek és a kellően állandó jelleg és megfelelő szervezettség fogalma ■ Mit jelent a huzamos, tartós jelenlét? ■ Termékértékesítés ■ Szolgáltatásnyújtás ■ Termékköz

Alapügyletek

■ Termékimport ■ Határon átnyúló termékértékesítések ■ Teljesítési hely szabályok termékértékesítéseknél ■ Termékértékesítés

Közösségi termékértékesítés

■  Adómentesség feltételei ■ Eladó és vevő jogállása ■ Adóalanyiság mint feltétel, annak gyakorlati ellenőrzése ■ Kiszállítás igazolása – elmélet és gyakorlat, az adóhatóság által elvárt igazolások az egyes szállítási módozatoknál ■ Kinek mit és mivel kell bizonyítani – a bizonyítási teher kérdései ■ Van kiszállítási határidő? ■ Bármelyik szereplő (eladó vagy vevő) is fuvarozhat? ■ Magyar adóhatósági, bírósági gyakorlat ■ Konkrét esetek ismertetése ■ Gyors intézkedések ■ Közösségi adószám jelentősége az új rendszerben – még szigorúbb feltételek ■ Kiszállítást igazoló dokumentumok köre ■ Közvetlenül hatályos 282/2011. EU tanácsi végrehajtási rendelet 2020-tól hatályos szabályai ■ Melyek az ott felsorolt dokumentumok és mit jelent a kiszállítás megtörténtének vélelme? ■ Más módon is van lehetőség a kiszállítás igazolására? ■ Hogyan igazolható a kiszállítás saját fuvareszközzel való szállítás esetén? ■ Termék átszállítása két tagállam között – önálló termékértékesítés ■ Vagyonmozgatás gyakorlati alkalmazási köre ■ Mikor kell beregisztrálni egy másik tagállamban csak azért, mert az adóalany odaszállítja a termékét? ■  Saját termék átszállításának bizonylatolása ■ Kivételek: amikor elkerülhető az adóregisztráció ■ Logisztikai célú átrakodás, a más tagállamba bérmunka vagy szolgáltatás teljesítése vagy visszaviteli kötelezettséggel átvitt termék stb. ■ Adólevonásra jogosító bizonylat ■ Példák

Közösségi termékbeszerzés

■ Szabályai és feltételei ■ Teljesítési helye ■ Közösségi beszerzés beszállítás nélkül – szankciós tényállás ■ Készlet-behozatal adófizetés nélkül ■ Adólevonás időpontja, tárgyi feltétele ■ Adómentességek ■ Példák

Termékexport – Termék harmadik országba történő értékesítéséhez kapcsolódó adómentesség

■ Teljesítési helye ■ Adómentesség feltételei ■ Kiszállítás igazolásának módja ■ Kiléptetésre nyitva álló határidő, a kiléptetés igazolása ■ Önellenőrzés, ismételt ellenőrzés lehetőségei, illetve kötelezettsége, ha kifut a határidőből az adóalany ■ Késve történő igazolás és az elkésett kiléptetés ■ Mi a következmény, ha az eladó és mi, ha a vevő fuvaroz? ■ Vevő illetőségének van jelentősége? ■ Belföldről feladott és más tagállamon át harmadik országba kiléptetett áru ■ Exportszámla ■ Példák

Termékimport

■ Termékimport teljesítési helye – az import tagállam ■ Önadózás vagy kivetés ■ Vámeljárás a csomagküldeményekre ■ Különleges (egyszerűsített) vámeljárás ■ 22 euró alatti termékek importja is adóköteles ■ Mikor merül fel import adómentesség a csomagküldemények esetében? ■ Vámeljárás az egyablakos rendszernél ■ Adókötelezettség és levonási jog keletkezési időpontja ■ Adólevonás tartalmi és tárgyi feltétele ■ Adómentes termékimport ■ Közvetlen és közvetett termékexport ■ Más tagállamban importált és onnan belföldre továbbszállított termék kezelése ■ Közvetett és közvetlen képviselő ■ Speciális vámeljárások alatt álló termék értékesítésének adómentessége, illetve az ehhez kapcsolódó fuvarozás ■ A közvetett vámjogi képviselőre vonatkozó új áfaszabályok

Láncügylet

■ Fogalma, jellemzői, elhatárolási kérdések ■ Export és közösségi láncügylet azonosságai és különbözősége, az adómentesség és az adóalanyként regisztráció feltételei ■ Kiszállítás irányának és a fuvarozó személyének jelentősége ■ Mi a teendő, ha az első és mi, ha az utolsó vevő fuvaroz, illetve szervezi a fuvart? ■ Közbenső vevő fuvarozása, a törvényi vélelem és a megdöntése, vevői és eladói minőségben történő fuvarozás ■ Gyakori hibák ■ Példák három, illetve többszereplős export, illetve közösségi láncügyletre ■ Termékimportot megvalósító láncügylet minősítése ■ Három, illetve többszereplős láncügylet ■ Gyakorlati példák ■ Bizonylatolás, bevallás

Háromszögügylet

■ Fogalma, feltételei ■ Összefüggés a láncügylettel ■ Melyik szereplő mit szerepeltet a bevallásban ■ Gyakori hibák és azok következményei – szankciós adófizetés ■ Facet-ügy ■ Gyakorlati példák ■ Bizonylatolás ■ Közösségi-, illetve exportbizonylatok, közösségi értékesítésre beszedett előleg ■ Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása ■ Közösségi termékbeszerzés utáni adófizetés és adólevonás ■ Közösségi termékbeszerzésre fizetett előleg

Vevői készlet

■ Vevői készletre vonatkozó szabályrendszer ■ Tulajdonátruházás időpontjának a jelentősége ■ 12 hónapos határidő ■ Eladó és vevő által bérelt raktár ■ Adószám és letelepedettség jelentősége az eladónál és vevőnél ■ Új vevő megjelenése ■ Termék átszállítása a vevő készlet tagállamából egy másik tagállamba ■ Vevői készlet leltárhiánya vagy megsemmisülése esetén követendő eljárás ■ Európai Bíróság ítéletek, VAT Committee állásfoglalása ■ Nyilvántartási szabályok ■ Bővült az összesítő nyilatkozattételi kötelezettség vevői készletnél ■ Belföldön fenntartott vevői készlet ■ Jellemzői ■ Egyszerűsítés esete ■ Egyszerűsítés nélküli eset ■ Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet ■ Bizonylatolási kérdések, adóbevallás

Adóraktár

■ Áfa-raktár fogalma és funkciója, mikor hasznos ■ Adómentességek az adóraktárhoz kapcsolódóan ■ Bizonylatolás, bevallás ■ Határon átnyúló szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye

Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál

■ Teljesítési hely szabályok szolgáltatásnyújtásoknál ■ Mi a különbség a külföldön teljesített, nemzetközi fordított adózású szolgáltatások és az adómentes ügyletek között? ■ Külföldön teljesített szolgáltatások kezelése ■ Főszabály a teljesítési helyre ■ Adóalany részére nyújtott szolgáltatás – az adóalany megrendelő gazdasági letelepedettségének országában teljesített szolgáltatások ■ Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás – a szolgáltatásnyújtó letelepedettsége szerint adózó szolgáltatások

Különös teljesítési helyű szolgáltatások áfa kezelése

■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás, éttermi szolgáltatás, eseményekre belépés biztosítás, közlekedési eszköz rövid távú bérbeadása

Határon átnyúló fordított adózás feltételei szolgáltatásoknál

■ Áfa területi hatályán kívüli számla kiállítása ■ Mikor van szükség más tagállami adószámra szolgáltatásoknál és mikor használható az OSS (egyablakos) rendszer?

Bérmunka szolgáltatások, fuvarozás, szállítmányozás határon túl

■ Közvetített szolgáltatások kezelése határon átnyúlóan ■ Ügynöki szolgáltatások

Számlabefogadóként fordított adózású áfa fizetés határon átnyúló szolgáltatásoknál

Időpontok és bizonylatok

Devizás számla