Változások 2026

■ Nyugtareform (a nyugtákra vonatkozó kötelező adatszolgáltatás 2026. szeptember 1-jétől történő bevezetése) ■ Hogyan kell a kézi és hogyan a számítógépes, e-pénztárgépes nyugtákról adatot szolgáltatni? ■ Az e-pénztárgép, az online pénztárgépek kivezetése ■ Az e-nyugta fogalma, tartalmi kellékei ■ A nyugtával egy tekintet alá eső okirat bevezetése ■ Adóalapcsökkentés a nyugtás vásárlásoknál ■ Az online számlaadatszolgáltatást érintő változások: a jogutód által kiállított módosító számlánál és a csoportos adóalanyiságnál ■ A befogadott számlákra vonatkozó adatszolgáltatás módosítása („M” lap) ■ Az utazásszervezők által kiállított számla adattartalmának változása ■ A csoportos adóalanyiságot érintő változások, adminisztrációs egyszerűsítések (csoportképviselő stb.) ■ Adómérték változás, átmeneti rendelkezések (marhahús, belsőség) ■ Felkészülés a VIDA szakaszos bevezetésére ■ Áfa alanyi mentes értékhatár megemelése és a hozzá kapcsolódó átmeneti rendelkezések

Belföldi és nemzetközi ügyletek áfájának, számlázásának aktualitásai

■ A számlázással kapcsolatos gyakorlati kérdések ■ Mire kell figyelni a külföldről befogadott számláknál (adószám, teljesítési időpont, bevallásban való szerepeltetés, adólevonás)? ■ Szerződéses biztosítékok kezelése az áfában, számlázási kérdések ■ A rendezvényszervező, oktatásszervező számlázása ■ Csoportos adóalanyiságban rejlő adótervezési lehetőségek, kiknek előnyös, hogyan alakul a számlázás? ■ Az import aktuális kérdései ■ A magánszállásadóknál felmerülő aktuális áfa kérdések – külföldi közvetítő, teljesítési időpont, bizonylatolás, alanyi mentesség stb. ■ Az alanyi adómentesség kérdései ■ Az egyes számlázási hibákat hogyan célszerű a gyakorlatban módosítani és az hogyan jelenik meg a bevallásban? ■ Az OSS és az IOSS helyes használata, szabályai: webshopoknál, platformoknál, szolgáltatásoknál ■ A közösségi adómentes számla és az exportszámla kiállításának feltételei

Számlázás, számlakorrekció

Számla tartalma, speciális számlák: ■ Számla kötelező és elhagyható adatai ■ Számviteli bizonylatot mikor kell kiállítani? ■ A számlakiállítás határidejére vonatkozó új, kiegészítő szabály ■ Előleg, foglaló (és annak meghiúsulása) számlázási kezelése, előlegszámla és végszámla, 100%-os előleg, fordított adózású előleg kezelése ■ Folyamatosan teljesített ügyletek számlázása. Mitől függ, hogy melyik teljesítési időpontot kell alkalmazom és mitől lesz egy ügylet folyamatosan teljesítettként számlázandó. Speciális esetek számlázása az időszaki elszámolású ügyleteknél ■ Időszaki elszámolású számlák speciális korrekciós szabályai ■ Elszámoló számla kiállítása ■ Hogy állíthatok ki negatív számlát? ■ Kártérítés az áfában ■ Részletfizetés és részteljesítés eltérő számlázása ■ Fordított adózás (belföldi és nemzetközi) ■ Mikor melyik bevallásban kell szerepeltetni? ■ Továbbszámlázott szolgáltatások és az összetett ügyletek számlázása belföldön és külföldi felé ■ Árengedmény, visszáru, göngyöleg számlázása ■ Mikor kell számlázni és áfázni az ingyenes átadást és mikor nem? ■ Ingyenes átadások külföldre és belföldre ■ Ingatlan értékesítések számlázása ■ Mikor adóköteles, adómentes vagy fordított adózású a számla? ■ 5%-os lakás áfa alkalmazásával összefüggő számlázási kérdések ■ Személygépkocsi beszerzés, eladás, bérlés, javítás, üzemeltetés áfa kezelése
Számlakorrekciók rendszere: ■ Mit kell tartalmaznia legalább egy korrekciós számlának? ■ Mi az a számlával egy tekintet alá eső okirat? ■ Mikor és hogyan kell kiállítani? ■ Érvénytelenítő / stornó számla alkalmazási köre és adattartalma ■ Helyesbítő, módosító számlák ■ Számlamódosítások a határon átnyúló ügyleteknél ■ Hogyan veszem figyelembe a bevallásban és az elektronikus adatszolgáltatás során a számlamódosításokat? ■ Módosítási láncok kezelése, valamint a csoportos helyesbítő számla szabályai

Fordított adózás

Belföldi fordított adózás: ■ A belföldi fordított adózás esetkörei, személyi feltételei ■ Építőipari fordított adózás két fajtája – Miért fontos, hogy generálkivitelezőként ingatlannyilvántartásba bejegyzendő ingatlant készre felépítünk vagy csak részmunkákat végzünk? ■ Alvállalkozói láncok eltérő minősítése az egyes építőipari fordított adózású esetkörökben ■ Építési tartalmú és az egyéb hatósági engedélyköteles munkákra vonatkozó eltérő szabályok – Hatósági engedélyköteles építési munka fogalma ■ Aktuális kérdések az építőipari fordított adózásnál ■ Nyilatkozattételi szabályok a fordított adózásnál ■ Ingatlan-értékesítésnél felmerülő egyenes-fordított adózás ■ Egyéb belföldi fordított adózású ügyletek (munkaerőkölcsönzés, felszámolás alatt álló cég fordított adózása, fordított adózás a zálogtárgyakra vonatkozóan, hulladék, gabona, vas- és acéltermék stb.). Új fordított adózási esetkör ■ Fordított adózású előleg kezelése ■ A bevallásban való szerepeltetés ■ Levonási jog ■ Adólevonás tárgyi feltétele ■ Fordított adózású számla ■ Pénzforgalmi adózást alkalmazóknak hogyan kell kezelni a fordított adózású ügyleteket?
Határon átnyúló fordított adózás: ■ A határon átnyúló fordított adózás feltételei, szabályai ■ Mikor lehet más tagállami adóalany felé fordított adózással számlázni és mikor harmadik országbelinek? ■ A letelepedettség és az adószám jelentősége ■ Mely esetekben nem alkalmazható a határon átnyúló fordított adózás, hanem helyette adószámot kell váltani más tagállamban? ■ Határon átnyúló fordított adózású számla ■ Bevallásban való szerepeltetés ■ Levonási jog a határon átnyúló fordított adózásnál ■ Előleg kezelése a határon átnyúló fordított adózású ügyleteknél ■ A közösségi termékbeszerzés

SZÁMVITEL 2026

Szt. változások a 2025. évi LIV. tv. alapján

■ Vagyonkezelő alapítványokra vonatkozó új előírások ■ A kiegészítő adó számviteli elszámolási szabályainak kiegészítése ■ Összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésére vonatkozó, értékhatáron alapuló mentesülés alóli kivételek pontosítása a pénzügyi vállalkozásokat illetően ■ Azon anyavállalatok mentesítése a könyvvizsgálati kötelezettség alól, amelyek nem készítenek összevont (konszolidált) éves beszámolót ■ Fenntarthatósági jelentéssel kapcsolatos előírások változása (uniós szabályok 2025. évi változásának átültetése) ■ Könyvviteli szolgáltatást végzők, az adótanácsadók, az adószakértők és az okleveles adószakértők névjegyzékeinek kiegészítése, a szakmai szervezetek adatainak nyilvántartására vonatkozó törvényi felhatalmazás ■ Hatályba léptető rendelkezések

Szt. változások a 2025. évi LXXXIII. tv. alapján

■ Transzferár korrekcióval összefüggésben a bekerülési érték, a nettó árbevétel és költség- ráfordítások módosítása ■ Választható árfolyamokban bekövetkező változás ■ Hatályba léptető rendelkezések

Szt. változások a 2025. évi LXXXIV. tv. alapján

■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatárának emelése (kitérve ezen beszámoló sajátosságaira) ■ Hatályba léptető rendelkezések

Halasztott adó számvitele

■ Halasztott adóköveteléshez és halasztott adókötelezettségekhez kapcsolódó számviteli törvényi fogalmak ■ Halasztott adókövetelés és halasztott adókötelezettség mérlegben és az eredménykimutatásban történő kimutatásának feltételei, a mérleg- és az eredménykimutatás sémájának a változása ■ Kiegészítő mellékletben szerepeltetendő információk 

Osztalék és osztalékelőleg számvitele

■ Osztalék és osztalékelőleg számvitele tulajdonolt társaságnál ■ Fedezet bizonylatolása és számítása ■ Fizetett osztalék és osztalékelőleg könyvelése ■ Eredménytartalék elkülönített nyilvántartása (megszűnt eva adóalanyoknál, kivás adóalanyoknál) ■ Pénztől eltérő eszközben történő osztalékfizetés feltételei és számviteli elszámolási szabályai ■ Osztalék és osztalékelőleg számvitele a tulajdonosnál ■ Kapott osztalék és osztalékelőleg könyvelése (pénztől eltérő eszközben is) ■ Tulajdonos váltás esetén a jóváhagyott, de ki nem fizetett osztalék és az osztalékelőleg kezelése

Követelések számvitele

■ Követelések mérlegbesorolása ■ Követelésekkel kapcsolatos gazdasági események (befolyás, engedményezés, apportálás stb.) ■ Vásárolt követelésekkel kapcsolatos speciális gazdasági események ■ Követelések értékelése ■ Értékvesztés elszámolása és visszaírása ■ Behajthatatlan követelések dokumentumai, elszámolása ■ Kis összegű követelések specialitásai ■ Devizás követelések specialitásai ■ Példákon keresztül bemutatva az előbbi értékelési eljárások

Mérlegfordulónapi értékelések

■ Értékvesztés elszámolásának és visszaírásának feltételei ■ Készleteknél ■ Értékpapíroknál ■ Részesedéseknél ■ Terven felüli értékcsökkenés elszámolásának és visszaírásának feltételei ■ Devizás eszközök és források átértékelése