Kiváló gyakorlati előadó, szuper ár! Új tematika, amely a 2023-as és 2024-es törvényváltozásokat is tartalmazza!

Tematika:

Az áfa szabályozás 2023-ra és 2024-re vonatkozó változásai

■ A kötelező visszaváltási rendszer hatása az áfa rendszerre ■ Jelentős változások az ingatlannal kapcsolatos és építőipari tevékenységekre vonatkozó fordított adózásban 2023-tól és 2024-től! Az új szabályok és azok magyarázata példákkal – Átmeneti rendelkezések ■ Az új ingatlan fogalmának kiterjesztése a funkcióváltásokra és az önálló rendeltetési egységek számának változására – az új szabályok magyarázata példákkal ■ Egyes ügyletek adómértékének változása ■ Közvetett vámjogi képviselet alkalmazásával történő termékimporttal összefüggő módosítás ■ Az eÁfa bevallás működése, lehetőségei ■ Az eNyugta rendszerrel kapcsolatos tudnivalók ■ Egyes online elérhető szolgáltatások teljesítési helyére és a különbözeti adózásra vonatkozó szabályok módosulása (2025-től) ■ Az alanyi adómentességre vonatkozó szabályok változása (2025-től) ■ Héa rendszer jövője: a VIDA ■ Elektronikus számla új fogalma ■ Számlakiállítási határidő rövidülése és új elektronikus adatszolgáltatás a közösségi ügyletekre

Számlázási szabályok

■ A számla dátumai ■ A fizetési halasztások, követelés elengedések, késedelmes fizetések kezelése az áfában ■ Az előleg számla és a részszámla ■ A meghiúsult teljesítések és a módosított szereplők között folytatott teljesítések kezelése az áfában ■ Időszaki elszámolású számlák kiállítása, módosítása, elszámoló számlák, pótlólagos kiterhelések: – Időszaki elszámolás fogalma, elhatárolása a részteljesítéstől – Időszaki elszámolás alá tartozó ügyleti kör – Teljesítés időpontjának meghatározása (több esedékességi időpont kezelése) – Adóalap utólagos változásainak elszámolása – Bérleti díjon felül áthárított közüzemi és egyéb költségek kezelése – A közüzemi költségek önálló továbbszámlázása ■ A folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások áfa kezelése és számlázása  ■ Mikor kell új számla, mikor kell helyesbítő számla és milyen adatok szerepelnek ezeken a bizonylatokon (teljesítési időpont, esedékesség, bevallásban történő szerepeltetés stb.)? ■ Melyik bevallásban kell figyelembe venni? ■ A gyűjtőszámlával való összehasonlítás – azonosságok, különbségek ■ Az előleg és az előre fizetés ■ Az előlegszámla és végszámla ■ Mikor mellőzhető a végszámla? ■ Számla helyett számviteli bizonylat ■ A tárgyi mentes ügyletek bizonylatolása ■ A számla tartalmi kellékei ■ A vevői adószám szerepeltetése mikor kötelező ■ A magánszemélyek felé kiállított számlák ■ Számlázási rend ■ Számla, egyszerűsített számla, nyugta ■ Pénztárgépes nyugta

Számla-módosítások

■ Számlahelyesbítés szabályai: A korrekciós számla típusai, tartalmi kellékei ■ Általános és speciális számlamódosítási esetek ■ Érvénytelenítő és stornó számla ■ Módosító számla ■ A számlával egy tekintet alá eső okirat ■ Létezik negatív számla? ■ Hogyan kell számlát módosítani, ha a számlán több tétel is módosul? ■ Mikor van lehetőség csoportos számlahelyesbítésre és mikor nem? ■ Melyik bevallásban kell szerepeltetni a módosítással érintett tételeket? ■ Az elírások, adót nem érintő tételek javítása ■ Mikor van önellenőrzés és mikor tilos? ■ Az ún. kétéves szabály értelmezése a számlahelyesbítésnél ■ A számlahelyesbítésnél mikor lehet elévülési időn bármikor figyelembe venni a korrekciós tételt? ■ A fordított adózású számlák helyesbítése ■ A téves adózási mód korrekciója ■ Határon átnyúló ügyletek számlakorrekciós szabályai ■ Adót nem érintő adatok módosítása ■ Folyamatosan teljesített ügyletekről kiállított számlák korrekciója ■ Mi a különbség az egybizonylatos és kétbizonylatos korrekciók között, és hogyan szabályos? ■ Hogyan kell számlát korrigálni, ha közösségi mentes helyett adóköteles, belföldi helyett területi hatályon kívüli kell legyen a számla (vagy ennek ellenkezője)?

Az elektronikus számla és archiválás

Figyelem: megváltozott az áfa körön kívüli kártérítés fogalma

■ Mikor áfás a kártérítés és mikor nem? ■ Hogyan kell kezelni az új szabályok szerint a szerződésszegés miatt fizetett ellentételezéseket?

Az 5 %-os lakás áfa szabályai

■ Átmeneti rendelkezések

A behajthatatlan követelés áfa tartalmának visszaigénylésére vonatkozó változások

■ A behajthatatlan követelés címén történő adóvisszaigénylés feltételei, módszerei ■ Az elévült teljesítési időpontú számlák áfa tartalma mikor igényelhető vissza? 

Költségátterhelések és továbbszámlázások az áfában, az összetett ügyleteket hogyan kell számlázni?

■ Egyetlen ügylet vagy különálló ügylet ■ A költségátterhelések megjelenése a számlán ■ Mikor áfás és mikor nem áfás a költségátterhelés ■ A közvetített szolgáltatás és a járulékos költség

Áfa-levonási és -visszaigénylési szabályok

■ Az áfalevonás szabályai ■ Milyen mélységig kell ellenőriznünk a partnerünket? ■ A számla egyes hibáinak hatása az adólevonásra ■ Milyen esetben vonhatja meg az adóhatóság tőlünk az adólevonási jogot más szereplő adócsalása miatt és hogyan tudunk ellene védekezni? ■ Mikor javítható a számla ellenőrzés közben szankció nélkül? ■ Új lehetőség a tévesen felszámított áfa visszaigénylésére az számlakbocsátónál és a számlabefogadónál ■ Kivételes visszaigénylési lehetőség, ha a vevő a fizetés előtt megszűnik

Dolgozói juttatások áfa vonzatai

■ Telefonszámla, utazási bérlet, munkaruha, üdültetés stb. áfa vonzata

A személygépkocsi beszerzés (adásvétel, nyíltvégű lízing, zártvégű lízing), javítási költségek, személygépkocsi bérleti díj, magánhasználati térítés bizonylatolása

■ Hogyan hat az adólevonásra a magánhasználati térítés? ■ A cégautó értékesítése: mikor tárgyi mentes, mikor adóköteles? ■ A munkába járáshoz használt személygépkocsi ■ Mi a teendő, ha a tehergépkocsit hazaviheti a gépkocsivezető? ■ Gyakori hibák az üzemanyagkártyás tankolásnál

Az ingatlan áfa szabályai

■ Mikor egyenes és mikor fordított adózású és mikor tárgyi mentes az értékesítés? ■ Az építési telek, a beépítetlen földterület, az új ingatlan és a használt ingatlan értékesítésének szabályai

Árengedmények, promóciók, ingyenes ügyletek

■ Az azonnali és utólagos árengedmények ■ Mi a számlázott és nem számlázott árengedmény? ■ A mennyiségi árengedmény és az üzletpolitikai célú árengedmény ■ Promóciós konstrukciók ■ Többszereplős árengedményi konstrukciók ■ Mit jelent az, hogy természetbeni árengedemény és hogyan kell bizonylatolni? ■ Az ingyenes átadások és szolgáltatások – mikor áfásak és mikor nem? ■ Az ingyenes ügyleteket hogyan kell szabályosan bizonylatolni? ■ A barter ügyletek kezelése ■ A teljesítés meghiúsulások kezelése

Adóalap-korrekciók

■ Milyen esetekben nem kell kapcsolt feleknél a piaci árra korrigálni az adóalapot? ■ A transzferár-korrekciók áfabeli kezelése: mikor lehet és mikor tilos kiszámlázni?

Infrastrukturális beruházások, közmű- és útépítések, új lehetőségek