2016. január 1-től teljesen átalakulnak az időszaki elszámolású (folyamatosan teljesített) ügyletek számlázási szabályai. Tehát már nemcsak az adótanácsadási, könyvviteli, könyvvizsgálati szolgáltatásra, hanem minden ÁFA tv. 58. § hatálya alá tartozó termékértékesítésre és szolgáltatásnyújtásra bevezetik az új szabályozást, azaz egyrészt változik a törvényi fogalom, másrészt a teljesítési időpont. További kiemelt változások: előleg, teljesítési időpont, fordított adózás, EKÁER, áfa-ellenőrzés, ingyenes ügyletek, árengedmények, új számlázási rendszer, adólevonási jog, számlakorrekció stb.

Tematika:

Áfa és számlázás 2015. és 2016. évi változásai: ■ Időszaki elszámolású ügyletek (közüzemi szolgáltatások, telefonszolgáltatás, bérbeadás stb.) teljesítési időpontjára vonatkozó új szabály ■ Áfa tv. 58. §-ának (folyamatos teljesítésű, időszaki elszámolású ügyletek) újraszabályozása ■ Hatálybalépés ■ Mikor kötődik a számlakiállításához és mikor a fizetési esedékességhez a teljesítési időpont? ■ Mikor kell az elszámolási időszak utolsó napját és mikor az attól számított 30. napot teljesítési időpontnak tekinteni? ■ A könyvelői, könyvvizsgálati, adótanácsadási szolgáltatás adókötelezettség-keletkezési időpontjára vonatkozó speciális szabályok ■ Az elszámolásos ügyletek elszámolása. Előleg kezelése adóalap-változás esetén ■ Átmeneti rendelkezések az időszaki elszámolásnál ■ Számlakorrekció vagy új számla kibocsátása szükséges? ■ Gyakorlati példák, esettanulmányok ■ Előleggel kapcsolatos szabályok változása ■ Mi minősül előlegnek? ■ Előre fizetés és az előleg közötti különbség ■ Mi a megítélés egyenes és fordított adózás esetén? ■ Hogyan kell az előleget bizonylatolni? ■ Fordított adózás alá eső termékek körének bővülése ■ Hatálybalépés, átmeneti rendelkezés ■ Adatszolgáltatási kötelezettség az eladónál és vevőnél ■ Szolgáltatások teljesítési helyének változása az ún. távolról nyújtható szolgáltatások esetén ■ Mit jelent az ún. mini egyablakos rendszer? ■ Bejelentkezési kötelezettség: ki jelentkezhet be ebbe a rendszerbe, a magyar adóalanyok számára mit jelent a lehetőség? ■ A mini egyablakos rendszert választók bevallási, áfa-fizetési szabályai ■ Új adómentességek ■ Új adókötelezettség keletkezési időpont a költségvetési szerveknél ■ Portfoliókezelés áfabeli megítélésére vonatkozó új szabályozás az Európai bírósági esetjog alapján. Az ahhoz kapcsolódó átmeneti rendelkezések ■ Utólagos adóalap-csökkentés esetei, szabályai, árengedmények számlázása ■ A szarvasmarha, juh, kecske köztes termékek adókulcsának csökkenése ■ Adóraktározási eljárással összefüggő szabályozás. Áfa-regisztráció alóli mentesülés ■ Adólevonási jog és visszaigénylési jog. Hogyan érvényesíthető? ■ Motorbenzin áfa-levonhatósága ■ Lakóingatlan építéséhez, felújításához kapcsolódó levonási tilalom alóli mentesülés ■ Adószám-törlés és -felfüggesztés és az adólevonási jog ■ Egyedi mentesítés az online pénztárgépes adatszolgáltatás alól ■ Belföldi áfa összesítő jelentésben szerepeltetendő ügyletek értékhatárának csökkentése ■ Újonnan alakuló vállalkozások gyakoribb áfa-bevallási kötelezettsége ■ Küzdelem a láncolatos áfa-csalások ellen ■ Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKÁER).

Számlázás technikai szabályai, új számlázási rendelet: ■ Új számlázási rendelet 2014. július 1-től ■ Módosultak a számla és a nyugta adóigazgatási azonosítási szabályai ■ 2014. október 1-jétől a vállalkozásoknak be kell jelenteniük az adóhatóság felé a számlakibocsátáshoz alkalmazott számlázási programjukat ■ Az online számlázási rendszert is be kell jelenteni ■ Új számlázási alapelvek ■ Számlázási szabályok ■ Számla használata (Számlakibocsátási kötelezettség, Számlázási rend) ■ Mikor nem kell számla? ■ Egyszerűsített adattartalmú számla ■ Nyugta használata, nyugtakibocsátás ■ Elektronikus számla fogalma, fajtái ■ Számlázási követelmények fogalma ■ Változások a számla tartalmi kellékeiben ■ Teljesítési időpont ■ Részletfizetés és részteljesítés különbözősége ■ Adófizetési kötelezettség keletkezése ■ Adófizetésre kötelezett személy ■ Egyenes–fordított adózás ■ Belföldi fordított adózás (Belföldi fordított adózás esetei, Fordított adózás alá tartozó ügyletek az építőiparban) ■ Fordított adózásos ügyletek számlázása ■ Előlegfizetés ■ Előlegszámla kibocsátása ■ Előlegszámla tartalmi kellékei ■ Közvetített szolgáltatás.