Előadásunkban a civil szervezetek (alapítvány, egyesület) működése során felmerülő gyakorlati kérdéseket tekintjük át elsősorban számviteli és adózási szempontból.

3 fő területre fordítunk figyelmet, mint a foglalkoztatás; a számlázás és az áfa, valamint a számviteli szabályzatok tartalma és kapcsolata a szervezet mindennapi működésével.

Ennek keretében foglalkozunk az ingatlanhasznosítással kapcsolatos nyilvántartási és adózási szabályokkal, a támogatások nyilvántartásával, elszámolásával és a beszámolóban való bemutatásával kapcsolatos előírásokra, illetve az SZJA 1% felhasználás szabályaira.

Tematika:

A foglalkoztatás, a közreműködő személyek díjazása, költségelszámolása, az egyes juttatások adózása

■ Feladat, tevékenység milyen jogviszonyban látható el?

■ Ki milyen díjazást, költségtérítést kaphat? Van-e minimum/maximum határ? Kinek a költségeit viselheti a szervezet?

■ A szervezetnek milyen adóterheket jelentenek az egyes foglalkoztatási formák, juttatások, költségelszámolások?

■ Mire kell felhívni civil foglalkoztatóként a feladatot ellátó személy figyelmét az adózást tekintve?

■ Milyen dokumentáció szükséges ezekhez?

■ Mit nevezünk cél szerinti juttatásnak?

■ Mikor lehet adómentes a cél szerinti juttatás?

■ Hogyan lehet megfelelni az adómentesség feltételeinek?

■ Hogyan kell megjeleníteni ezeket a könyvelésben, beszámolóban? Hogyan kell eljárni, ha mégis lenne adóvonzata?

A szervezet tevékenysége, ha fizetnek érte, különös tekintettel ezek számlázására és a kapcsolódó áfára, valamint az ingatlan-hasznosításra

■ Mikor kell számlát kiállítani? Fel kell-e áfát számítani a számlában?

■ Mik az előnyei és a hátrányai az áfa-alanyiságnak?

■ Melyek azok a tevékenységek, melyek pénzt hoznak, de biztosan nem merülhet fel számla kiállítása/áfa? (adomány, támogatás)

■ Mi van, ha külföldi partnernek végzi a tevékenységet a civil szervezet?

■ Mikor vonható le az áfa? (elkülönítés, arányosítás)

■ Hogyan kell eljárni a civil szervezetnek, ha külföldről szerez be terméket, vagy vesz igénybe szolgáltatást?

■ Milyen adóvonzata van még az áfán kívül a végzett tevékenység árbevétele után?

■ Milyen kérdéseket kell átgondolni, mielőtt a civil szervezet ingatlan-hasznosításba kezd? 

■ Milyen nyilvántartásokat kell vezetni az ingatlan-hasznosítással kapcsolatos áfa levonhatóságával kapcsolatban?

■ Milyen különös előírásokat tartalmaz a társasági adó törvény ezzel a tevékenységgel kapcsolatban?

■ Milyen egyéb adók terhelhetik az ingatlan-hasznosítást?

A számviteli szabályzatok és a működés kapcsolata, előkészület az éves zárásra

■ Mik a legfontosabb szabályzatok?

■ Milyen formái vannak a létesítő okiratnak, és ez milyen kérdéseket vet fel?

■ Milyen egyéb szabályzatot kell/érdemes készíteni? Mit érdemes szabályozni az előzőeken kívül a működést tekintve?

■ Miről szól a pénzkezelési szabályzat? Mi a számviteli politika? Miért fontos ez? Hogyan lesz ebből számviteli beszámoló?

■ Miről szól a pénzkezelési szabályzat, illetve a számviteli politika részeként elkészítendő egyéb szabályzatok?

■ Mit jelent a támogatásokkal kapcsolatban a halasztott bevétel? Hogyan lehet megjeleníteni a már megítélt, felhasznált támogatásokat? Hogyan jelennek meg a beszámolóban a devizában kapott támogatások? Milyen előírásokat kell betartani a kapott támogatásokkal kapcsolatosan?

■ Milyen módon tud megfelelni a civil szervezet a kapott SZJA 1% felhasználásának nyilvántartása, bemutatása ügyében? Hogyan kell szerepeltetni a könyvelésben a tartalékolást, az év végén még fel nem használt részt?

■ Az ingyenes ügyleteket is ki kell mutatni a könyvelésben? Milyen értéken? Milyen dokumentációra van erre szükség?

■ Mit jelent a számvitel, adózás szempontjából a közhasznú jogállás, illetve annak elvesztése? Milyen számviteli teendők vannak akkor, ha vállalkozási tevékenységet is végez a civil szervezet?

■ Milyen egyéb zárási feladatokat kell elvégezni a beszámolókészítés előtt?

■ Döntéshozóként hogyan értelmezzem az elfogadandó beszámolót? Mik azok az ellenőrzési pontok, amiket mindenképp el kell végezni? Miért nem egyezik az év végén készpénzben és a bankszámlákon rendelkezésre álló pénz a beszámolóban kimutatott adózott eredménnyel?

■ Kinek kell letétbe helyezni a civil szervezet beszámolóját, mi ennek a módja? Milyen más adatszolgáltatási kötelezettségek lehetnek az évzáráshoz kapcsolódóan?