Kinek szól a konferencia? A civil szervezetek (egyesületek, alapítványok, civil társaságok) vezetőinek, ügyintézőinek, valamint az őket könyvelő kollégáknak.

Megújult előadásunkban a jogszabályok ismertetése helyett azok gyakorlati alkalmazására fogunk fókuszálni. A hozzánk fordulók leggyakrabban előforduló kérdéseiből, az ezekhez kapcsolódó témakörökből választottunk néhányat. Azt szeretnénk bemutatni, hogyan kapcsolódnak az adózási és számviteli előírások a szervezetek napi feladataihoz, mit mutatnak a számok a végzett tevékenységükről, mire kell figyelni egy döntés meghozatalánál a jog, az adózás és a számvitel oldaláról.

Az átlátható és pontos nyilvántartás megalapozza a támogatók bizalmát, alapul szolgál a következő jó vezetői döntéshez. Emellett sokszor létkérdés a szervezet számára a megfelelő időben és szinteken elvégzett adótervezés.

Emiatt előzetes és folyamatos párbeszédre van szükség a szervezet vezetői, szakemberei és a számviteli és adózási adminisztráció végzője, a könyvelő között. Fontos, hogy értsék egymást!

Az előadás célja, hogy a résztvevőket elindítsuk egy olyan úton, melynek során képesek lesznek a jogszabályi kereteket tartalommal megtölteni, saját működésükre adaptálni, ezáltal olyan jogi, könyvviteli és adózási struktúrát létrehozni, melynek alapja a szervezet missziója, pontosan illeszkedik a szervezet tevékenységéhez a mindennapokban és összhangban áll a szervezetre vonatkozó alapvető adózási és számviteli előírásokkal.

Tematika:

Számvitel jogszabályi keretek

■ Civil vezetői/számviteli információs rendszer építése: milyen információkra van szükség a különböző beszámolók elkészítéséhez (output), és gondoljuk át, ehhez milyen adatokra van szükség (input)

Éves beszámoló

■ A beszámoló készítésének és felülvizsgálatának szabályai (forma, számviteli kiegészítő melléklet, könyvviteli szolgáltatás, könyvvizsgálat)

■ Döntéshozóként hogyan értelmezzem az elfogadandó beszámolót? Mik azok az ellenőrzési pontok, amiket mindenképp vizsgálni kell?

■ Milyen más adatszolgáltatási kötelezettségek lehetnek az évzáráshoz kapcsolódóan? Van-e a támogatások elszámolása és a beszámoló adatai közötti kapcsolat?

Különleges megfontolást igénylő ügyek

■ Mit jelent a számvitel, adózás szempontjából a közhasznú jogállás, illetve annak elvesztése? Hogyan ne veszítsük el a közhasznúságunkat?

■ Hogyan tudok felkészülni az éves zárási feladatokra? Milyen teendők vannak akkor, ha vállalkozási tevékenységet – beleértve az ingatlan hasznosítást – is végez a civil szervezet?

Közpénz és egyéb támogatás felhasználás

■ Támogatásokkal kapcsolatos információs rendszer kialakítása, azaz hogyan tudunk felkészülni egy jövőbeni ellenőrzésre? Mit jelent a támogatásokkal kapcsolatban a halasztott bevétel? Hogyan lehet megjeleníteni a már megítélt, felhasznált támogatásokat? Hogyan jelennek meg a beszámolóban a devizában kapott támogatások?

■ Milyen módon tud megfelelni a civil szervezet a kapott SZJA 1% felhasználásának nyilvántartása, bemutatása ügyében? Hogyan kell szerepeltetni a könyvelésben a tartalékolást, az év végén még fel nem használt részt?

Adózási jogszabályi keretek

Közreműködő személyek díjazása, költségelszámolása

■ Emberi erőforrás adótervezése: Egyes feladatok, tevékenységek milyen jogviszonyban láthatók el? Miből finanszírozható? Ki milyen díjazást, költségtérítést kaphat? Van-e minimum/maximum határ? Kinek a költségeit viselheti a szervezet (jogszabályok vs. támogató előírásai)?

■ A szervezetnek milyen költséget jelentenek összességében az egyes foglalkoztatási formák, juttatások, költségelszámolások?

Juttatások

■ Mikor lehet adómentes a cél szerinti juttatás? Hogyan lehet megfelelni az adómentesség feltételeinek?

■ Reprezentációs kiadásokkal kapcsolatos megfontolások (evés-ivás, szállás, utazás, egyéb)

Adományok fogalma, megítélése az adójogszabályokban

■ Mikor beszélünk támogatásról, mikor adományról? Megjelenési formák – pénz, pro bono szolgáltatás, ingyenesen átadott termék

■ Ellenszolgáltatás nélküliség vagy sem? Mi alapján lehet ezt megítélni?

■ Mi a szponzoráció, szolgáltatás és/vagy támogatás? Mikor beszélünk értékesítésről?

■ A juttatót megillető adózási kedvezmények: áfa – társasági adó – kisvállalati adó, milyen dokumentumok szükségesek az igénybevételükhöz?

Általános forgalmi adó

■ Mikor kell számlát kiállítani? Fel kell-e áfát számítani a számlában?

■ Előny vagy hátrány az áfa-alanyiság?

■ Mi van, ha külföldi partnernek végzi a tevékenységet a civil szervezet?

■ Hogyan kell eljárni a civil szervezetnek, ha külföldről szerez be terméket, vagy vesz igénybe szolgáltatást?

■ Mikor vonható le az áfa? (elkülönítés, arányosítás)

Ingatlanhasznosítás

■ Milyen kérdéseket kell átgondolni, mielőtt a civil szervezet ingatlan beruházásba, ingatlan hasznosításba kezd?

■ Milyen nyilvántartásokat kell vezetni az ingatlan beruházással, ingatlanhasznosítással kapcsolatos áfa levonhatóságával kapcsolatban?

■ Milyen különös előírásokat tartalmaz a társasági adó törvény ezzel a tevékenységgel kapcsolatban?

■ Milyen egyéb adók terhelhetik az ingatlanhasznosítást?

ÖSSZEFOGLALÁS: Civil Információs Rendszer kialakítása

■ Milyen kérdéseket kell/lehet szabályozni a számviteli és adózási szempontból a Számviteli politika kereteiben? Milyen számvitel politikai döntések kapcsolódnak ide?

■ Miért a Számviteli szabályzatok alapján ellenőriz az Állami Számvevőszék?

■ Milyen egyéb szabályzatot kell/érdemes készíteni a szervezet tevékenységéből fakadóan?

■ Miről szól a Pénzkezelési szabályzat?

■ Az egyes bevétel és kiadás típusok megjelenése a bevallásokban, beszámolóban, egyéb kimutatásokban, azaz a számlatükör és a számlarend létrehozásának kérdései

■ ZÁRÁS – pénzügyi, vagyoni, jövedelmezőségi helyzet értékelése egy adott időszakra az időszak utolsó napján készített pillanatfelvétel alapján

■ Milyen zárási feladatokat kell elvégezni a beszámolókészítés előtt? Milyen információkra van szükség ehhez?