TAO

■ A csoportos társasági adóalany létrehozása, a csoporttagság feltételei, létrejötte

■ A csoportalakítás, csoporthoz való csatlakozás feltételei a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvényben

■ A szervezeti formára vonatkozó feltétel

■ A legalább 75%-os befolyásra vonatkozó feltétel (példákkal)

■ Egyéb feltételek

■ A csoportalakítás, csoporthoz való csatlakozás módja, eljárási szabályok az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvényben és az adóigazgatási eljárás részletszabályairól szóló 465/2017. (XII. 28.) Korm. rendeletben

■ A csoport, a csoporttagság létrejöttének időpontja.

■ A ’T118-as adatlap benyújtása

■ Nyilvántartási kötelezettség

■ A csoportos társasági adóalany adókötelezettségének sajátosságai

■ Az adóalap levezetése csoportos társasági adóalanyok esetén

■ A csoporttagok egyedi adóalapjainál, egyes adóalap-korrekcióknál érvényesülő sajátosságok

■ A csoportszintű adóalap kiszámítása, különös tekintettel a veszteségelhatárolás szabályaira, az 50%-os korlátra (példákkal)

■ Az adókedvezményekre irányadó külön szabályok, az adókedvezményre való jogosultság szabályozása, a kedvezményi korlát számítása a csoportos társasági adóalanyok esetén (példákkal)

■ A fizetendő adó felosztása a tagok között (az egyedi nem negatív adóalapok arányában, példákkal)

■ A sportcélú támogatáshoz, az adófelajánláshoz kapcsolódó sajátosságok a csoportos társasági adóalanyoknál

■ Az adókötelezettségek teljesítésének módja, csoportazonosító szám, a csoportos társaságiadó-alany bevallásának sajátosságai, a bevallás kitöltéséhez kapcsolódó legfontosabb gyakorlati tudnivalók, eljárási szabályok

■ A transzferár-nyilvántartási kötelezettség alóli mentesülés

■ A csoportos társasági adóalany, illetve a csoporttagság megszűnése

■ A csoportból való kiesés okai, az ezekhez fűződő tudnivalók, a csoporttagság megszűnésének időpontja

■ Az adóelőlegek rendezése

■ A csoportból való kilépés, átlépés másik csoportba, a csoport megszüntetése

ÁFA, SZÁMLÁZÁS

■ Kik alakíthatnak áfa csoportot?

■ Mit jelent a csoportos áfa alanyiság és kiknek érdemes választani?

■ A csoportos adóalanyság révén hogyan lehet adót optimalizálni?

■ A csoportos áfa alanyiság szabályai (áfa csoport megalapítás, belépés, kilépés, megszüntetés)

■ Az optimális csoport struktúra kialakításának fontossága

■ Nyilvántartási kötelezettségek, bizonylatolási szabályok

■ A csoportos adóalanyiságnál alkalmazandó speciális áfa levonási szabályok – az ún black box szemlélet

■ Arányosítási szabályok alkalmazása csoportos adóalanyiságnál

■ Tisztán adóköteles tevékenységet végző csoporttagoknak mikor érdemes csoportos adóalanyiságot választani?

■ A csoportos adóalanyiság választásának hatása a menedzsment díjra és a holdingokat érintő adólevonásra

■ A csoporton belüli finanszírozás negatív áfa hatásainak kiküszöbölésére mikor alkalmas csoportos adóalanyiság?

■ Példák