Kiváló gyakorlati előadók, szuper árak, rengeteg kreditpont! Új tematika, amely a 2021-es és 2022-es törvényváltozásokat is tartalmazza!

Tematika:

ÉVKÖZI ADÓVÁLTOZÁSOK 2021-2022 (2021. szeptember 28.)

Személyi jövedelemadó változásai

■ Új adóalap-kedvezmény: a 25 éven aluli munkavállalók adókedvezménye (Jogosultak köre, Jogosultsági időszak, Kedvezményre jogosító jövedelem, Kedvezmény mértéke, Nyilatkozatok, Más kedvezménnyel való együttes alkalmazás szabályai, Átmeneti rendelkezések) ■ Átalányadózó egyéni vállalkozókat érintő könnyítések kedvező adózási alternatívát teremtenek a KATA helyett (Egyszerűbbé váló szabályozás, Adózási módra jogosító bevételi értékhatár megemelése, Módosuló költséghányadok, Adómentes jövedelemrész — éves minimálbér fele, Igénybe vehető adóalap-kedvezmények, Adóelőleg-fizetés szabályai, Választásra vonatkozó átmeneti rendelkezés) ■ Őstermelők költségelszámolásának változása ■ Kriptodevizákból származó jövedelmek adózása (Adókötelezettség keletkezése, Adóalap megállapításának módja, Adókiegyenlítés jogintézménye, Átmeneti rendelkezés értelmében az új szabályokat alkalmazhatják azok is, akik 2022 előtt kriptoeszköz átruházására, átengedésére tekintettel jövedelmet nem állapítottak meg) ■ Egyszerűsödik a négy- vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítésével kapcsolatos nyilatkozattételi kötelezettség ■ Adóról való rendelkezés lehetővé válik az elhunyt személy jövedelmének megállapítása során is az örökösök javára (Adózó örökösének kérelmére elévülési időn belül visszatérítés kérhető) ■ Egyéni vállalkozó halála esetén az özvegy, örökös tevékenység folytatására vonatkozó bejelentésének módja ■ Adómentes juttatások (Kifizető által a magánszemélynek biztosított kerékpár magáncélú használata, ideértve a legfeljebb 300 W teljesítményű motorral segített kerékpárt is, Háztartási méretű kiserőművek tulajdonosai/üzemeltetői villamos energia értékesítéséből származó bevétele évi 12 ezer kilowattóra mennyiségig, Köztársasági elnök által alapított alapítvány céljainak megfelelő juttatás a Covid-19 vírus által okozott járványhelyzetben elhunytak hozzátartozói részére, Súlyosan hátrányos helyzetű munkavállalók részére nyújtott munkavállalást ösztönző támogatás, Álláskereső részére mobilitási támogatás címén juttatott lakhatási támogatás és utazási támogatás)

Tb-járulék, Szociális hozzájárulási adó, Szakképzési hozzájárulás változása

■ Átalányadózó egyéni vállalkozó járulékfizetésére vonatkozó szabályok ■ Családi járulékkedvezmény igénybevételére vonatkozó szabályok ■ Szociális hozzájárulási adó alapjára vonatkozó szabályok ■ Őstermelő szociális hozzájárulási adókötelezettségének pontosítása (Adóelőleg, Bevallás alóli mentesülés) ■ Keresőtevékenységet folytató nyugdíjas személy esetében a szociális hozzájárulási adómentességének kiterjesztése ■ Szociális hozzájárulási adómentesség a tanulószerződés esetén, hasonlóan a szakképzési munkaszerződéshez ■ Pontosításra kerül a megváltozott munkaképességű személyek után érvényesíthető szociális hozzájárulási adókedvezmény adóalapja ■ Pontosításra kerül a szakképzési hozzájárulás alapja, ha a munkavállaló után szociális hozzájárulási adókedvezmény vehető igénybe ■ Módosul a bruttó kötelezettség szakképzésben való részvétel miatti csökkentésre vonatkozó előírás ■ 2022. júliustól csökkennek a munkabérek adóterhei (Szociális hozzájárulási adó mértéke 15%-ra csökken és megszűnik a szakképzési hozzájárulás, Szakképzési hozzájárulás kivezetésével a szakirányú oktatáshoz, valamint a duális képzéshez kapcsolódó kedvezményt a szociális hozzájárulási adóból lehet érvényesíteni)

Társasági adó változásai

■ Közfeladatot ellátó közérdekű vagyonkezelő alapítványokra vonatkozó rendelkezések (A közhasznú szervezeteknek adott adományok után elszámolható adóalap-kedvezmény kiterjesztésre kerül a közfeladatot ellátó közérdekű vagyonkezelő alapítványokra is) ■ EU adókikerülés-ellenes ATAD irányelv fordított hibrid struktúráira vonatkozó szabályok átvétele ■ 2022. január 1-jével a fejlesztési adókedvezményt a kisvállalkozások már az 50 millió forintos beruházás, középvállalkozások a 100 millió forintos beruházás esetén is igénybe vehetik

Általános forgalmi adó változásai

■ E-kereskedelemmel kapcsolatos változások (2021. július 1-jétől hatályba lépő módosítások négy nagy területet ölelnek fel: a Közösségen belüli távértékesítés szabályainak változását, a kisértékű import küldemények áfa mentességének eltörlését, az elektronikus kereskedelmet elősegítő elektronikus platformok adófizetésre és nyilvántartás-vezetésre kötelezetté tételét, valamint az egyablakos rendszer kiterjesztését) ■ Egyablakos rendszer kiterjesztésre kerül a Közösség tagállamában nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás, illetve Közösségen belüli távértékesítés utáni bevallási és adófizetési kötelezettség teljesítésére (Ennek használata opcionális ugyan, de tekintettel arra, hogy hatalmas adminisztratív terhet vehet le az adóalanyok válláról, így várhatóan sokan fognak a rendszer használata mellett dönteni, Az egyablakos rendszer használatára előzetes nyilvántartásba vételüket követően lesznek jogosultak az adóalanyok) ■ Import áfa megfizetése az import egyablakos rendszeren keresztül (A korábban elfogadott szabályok pontosítása) ■ E-kereskedelmi ügyletek utáni áfafizetési kötelezettség teljesítésének ellenőrzése érdekében a pénzforgalmi szolgáltatók a határon átnyúló fizetésekkel kapcsolatban teljesített pénzforgalmi szolgáltatásokról adatszolgáltatásra válnak kötelezetté ■ Brexit – az Egyesült Királyságban letelepedett adóalanyok áfa-visszatérítési lehetősége viszonosság alapján ■ Külföldi utasok áfa-visszatérítése (Az eddig papír alapú eljárás mellett lehetőség nyílik az elektronikus igazolásra, a számla digitális bélyegzővel történő hitelesítésére is) ■ Egyszerűbbé válnak a behajthatatlan követelésekre vonatkozó szigorú áfaszabályok ■ Speciális áfa-visszatérítési eljárás szabályának pontosítása ■ Változások a bizonylatolásban (2021. július 1-jétől számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés esete, 2022. január 1-jétől az Art. szerinti automataberendezések mentesülnek csak a nyugtaadás alól) ■ eÁfa-bevallás (2021. július 1-jétől bevezetésre kerül az áfabevallás tervezetének kiajánlása, ami igen jelentős változás lesz az adóalanyok életében. Az adóhatóság által rendelkezésre bocsátott adatokat az adóalanyok egy elektronikus felület alkalmazásával módosíthatják, kiegészíthetik, elfogadhatják és benyújthatják majd.)

Adóigazgatási eljárások változásai

■ Székhelyszolgáltatási tevékenység végzésének feltételei (Amennyiben adózó a felügyeleti szerv nyilvántartásában nem szereplő székhelyszolgáltatót jelent be, és ezt a NAV felhívására sem korrigálja, úgy adószáma törlésre kerül) ■ Magyar Bírósági Végrehajtói Kar adatszolgáltatása az önálló bírósági végrehajtó végrehajtói szolgálatának szüneteléséről ■ Végrehajtás alá vont, hitelintézet által zárolni elmulasztott összeg 50%-áig, de legfeljebb 10 millió forintig a mulasztó (késve teljesítő) hitelintézet szankcionálható ■ Késedelmi pótlék, kamat és az önellenőrzési pótlék számításánál irányadó kerekítési szabályok ■ Adóigazgatási eljárás keretében végrehajtott adatmentés során lemásolt adatok, személyes adatok kezelése, törlése ■ Iratbetekintési jog korlátozásra kerül a nyomozó hatóság által, az adóhatóság részére átadott iratokra vonatkozóan ■ Eljárás a külföldi és a 183 napot meghaladóan külföldön tartózkodó belföldi illetőségű személy végrehajtási ügyében

Illeték változásai

■ CSOK-kal való lakásszerzés illetékmentessége, utólagos illetékkiszabás esetei ■ Belföldi ingatlanvagyonnal rendelkező társaság fogalmának változása miatt változhat a részesedést megszerző fél visszterhes vagyonátruházási illetékkötelezettsége

Egyéb kisadók

■ 2022. január 1-jétől a cégautóadót és a belföldi gépjárművek adóját kerekítés nélkül forintban kell megfizetni ■ Egészségügyi szolgálati jogviszony szerint dolgozók mentesülnek az idegenforgalmi adó megfizetése alól, amennyiben közszolgálati kötelezettségüket teljesítik

Aktuális adózási kérdések

■ Mezőgazdasági őstermelők, őstermelők családi gazdasága, családi mezőgazdasági társaság adózásának, járulék és szociális hozzájárulási adókötelezettségének új szabályai alkalmazása során felvetődött kérdések ■ Cafetéria (Rekreációs keretösszeg meghatározása, SZÉP kártyát érintő átmeneti rendelkezések) ■ KATA (40%-os mértékű adó alóli mentesülési szabály alkalmazása a gyakorlatban) ■ Járulékfizetési alsó határral kapcsolatos kérdések ■ Belföldi státusz a Tbj. és a szociális hozzájárulási adókötelezettség megítélése szempontjából ■ Változott a rendezett munkaügyi kapcsolat feltételrendszere, újabb NAV-os „fekete lista” ■ BEPS, avagy az OECD adóalap-elkerülés és nyereség áthelyezés visszaszorítására irányuló programja (Magyarország 74 db kettős adóztatást elkerülő egyezményének Multilaterális Egyezmény által történő módosítása) ■ Változás a kényszertörlési eljárásra vonatkozó szabályozásban ■ Jogi személyek egységes nyilvántartása és nyilvántartási eljárásai ■ Veszélyhelyzet adóintézkedéseire vonatkozó egyes átmeneti szabályok (Helyi iparűzési adókönnyítés, Turizmusfejlesztési hozzájárulás, Elvitelre vagy házhoz szállítással értékesített étel- és italforgalom 5%-os áfamértéke) ■ Elektronikus ügyintézés a bírósági ítéletek tükrében (2021. február 1-jétől új lehetőség a videotechnológiával történő azonosítás, online ügyfélkapu aktiválás)

SZÁMVITEL 2021 (2021. október 4.)

A számviteli törvény 2020. évi változásai, különös tekintettel a 2020. évi beszámoló összeállításánál alkalmazható és alkalmazandó szabályokra

Számviteli törvényben lévő változások ■ Szerződéses elszámolási egység ■ Teljesítés mértéke – Teljesítési fok és készültségi fok ■ Céltartalék-képzés lehetősége veszteséges projektekre ■ Jegyzett tőke-változás könyvviteli rögzítése ■ Tőketartalék változás könyvviteli rögzítése ■ Pótbefizetés visszafizetéséről való lemondás elszámolása ■ Lekötött tartalékképzés átalakulásoknál ■ Forgóeszközök között lévő követelések engedményezése, értékesítése ■ Tag által elengedett osztalék ■ Immateriális javak és tárgyi eszközök értékesítése

Beszámolótípusok, azokra vonatkozó választási lehetőségek és kötelező áttérések

Nemzetközi számviteli háttérben lévő irányok, azok megjelenése a magyar számviteli rendszerben ■ Bevételi nyilvántartás ■ Kapcsolata a számviteli törvényhez (bizonylati fegyelem) ■ Bevételi nyilvántartásból áttérés a kettős könyvvitel hatálya alá ■ Egyszeres könyvvezetés ■ Alanyai ■ Pénzforgalmi személet ■ Beszámolási kötelezettség ■ Kettős könyvvitel és hozzá kapcsolódó beszámolási kötelezettségek sajátosságai ■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló ■ Egyszerűsített éves beszámoló ■ Éves beszámoló ■ Ezekre vonatkozó: Alkalmazási előírások, Számviteli döntések szükségessége, lehetősége, szerepe, Beszámolókkal kapcsolatos formai és tartalmi előírások ■ Speciális beszámolási formák ■ Konszolidált éves beszámoló ■ IFRS beszámolási rendszer sajátosságai

Devizás tételek elszámolása

Devizás tételek előfordulása a könyvvezetésben ■ Mérlegtételeknél ■ Eredményben való megjelenés ■ Választott árfolyam rögzítése ■ Számviteli politika ■ Devizás tételek könyvelése ■ Növekedési tételek elszámolásánál alkalmazandó árfolyamok ■ Csökkenési tételek elszámolásánál alkalmazandó árfolyamok ■ Realizált árfolyamkülönbözet keletkezése folyó könyvelésnél ■ Devizás számlákhoz kapcsolódó áfa könyvelése ■ Év végi kötelező árfolyamátértékelés ■ Összevont árfolyamátértékelési különbözet számítása ■ Év végi árfolyamveszteség elhatárolási lehetősége ■ Devizás könyvvezetés lehetősége, áttérés szabályai

Tárgyi eszközök körébe tartozó eszközök sajátosságai, kapcsolódó értékelési eljárások ebből adódó számviteli elszámolási feladatok

Tárgyi eszközök kategóriái, jellemzőjük, számviteli elszámolási szabályok ■ Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok ■ Műszaki berendezések, gépek, járművek ■ Egyéb berendezések, felszerelések, járművek ■ Tenyészállatok ■ Beruházások, felújítások ■ Beruházásokra adott előlegek ■ Tárgyi eszközök értékhelyesbítése ■ Bekerülési érték általános fogalma ■ Bekerülési értékének meghatározása az egyes immateriális jószágtípusoknál ■ Beszerzéshez közvetlenül kapcsolódó költségek ■ Több eszköz beszerzéséhez kapcsolható költségek megosztása ■ Saját előállítású eszközök bekerülési értékének a meghatározása ■ Önköltség meghatározás módja, sajátosságai, problémái ■ Értékcsökkenés ■ Terv szerinti értékcsökkenés elszámolás módjai, sajátosságai ■ Terven felüli értékcsökkenés elszámolásának kötelező esetei ■ Értékhelyesbítés ■ Piaci érték meghatározásának módjai ■ Értékhelyesbítés elszámolásának szabályai, hatása ■ Tárgyi eszközök nyilvántartása, leltározása ■ Dokumentálás, folyamatos nyilvántartás ■ Beszámolóhoz való leltározás