KATA

A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) már 2013 óta lehetőség a vállalkozások–vállalkozók számára. Az eltelt évek során több kérdés is felmerült az alkalmazásukkal kapcsolatban.

2021-ben és 2022-ben lényeges változások történtek az adó alkalmazása során, nem csak az adót választókra, hanem az ő megbízókra is különleges kötelezettségeket ír elő a törvény.

Az előadás során szeretnénk kitérni mindazon kérdésekre, melyekre adott válaszok kell, hogy vezessenek minket, annak meghatározásához mikor és kinek jó, lehetséges és érdemes ezt az adózási módot választani. Bemutatjuk, hogy számokkal alátámasztható előnyök mellett egyéb követelményeket is érdemes figyelembe venni. Kitérünk arra, milyen feladatok és buktatók vannak az adók alkalmazása során.

KIVA

Az adó egyszerűsítését követően egyre többen választották ezt az adózási módot. Ugyan a szociális hozzájárulási adó erőteljesebb csökkenése mellett csökken az adóban rejlő megtakarítás, de az egyszerű adószámítás, mind a jövedelmek utáni adóknál, mind az iparűzési adónál kedvezőbbé teszi.

Előadásunkban áttekintjük az adónem feltételeit, a választást követő és az adónem alkalmazása alatti feladatokat, rámutatva ezzel arra is, kinek érdemes a KIVA-t választani, illetve milyen nehézségekkel találkozhatunk, pl. a tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása és az adóévi veszteség kezelése során.

Példákon keresztül mutatjuk be, hogy milyen feltételek fennállása esetén jelent jó megoldást az adó alkalmazása, és mikor nem szabad ilyen döntést hozni. Az adószámítás bemutatásával kitérünk az adóban rejlő esetleges megtakarítási lehetőségekre, illetve bemutatjuk mikor kell megfelelő döntéseket hozni ehhez.

Tematika:

KATA (09.00-12.15)

■ Az adó tartalma, célja, az adó megfizetésével kiváltott kötelezettségek

■ Ki választatja a KATA adózást, bejelentési kötelezettség

■ A bejelentett kisadózó, főállású – a nem főállású, a többes jogviszonyok kérdése

■ Nem kisadózók foglalkoztatása

■ A kisadózóként be nem jelentett tagokkal kapcsolatos kérdések

■ Elhatárolás a munkaviszonytól

■ A KATA választás utáni teendők

■ TAO-ról áttérés, az osztalékadót kiváltó adó számítása, az utolsó számviteli beszámoló és a záró bevallás

■ SZJA adózás utáni teendők

■ A szükséges nyilvántartások

■ A bevételek tartalma, megszerzésének időpontja

■ Az üzemi célú tárgyi eszközök értékesítése

■ Az adó tételes és százalékos meghatározása

■ Speciális adófizetési kötelezettség a megbízónál és a kisadózónál

■ Kapcsolt vállalkozások meghatározása és figyelembevétele az adózás során

■ Az adózás alatti gazdasági események kezelése

■ Az ÁFA és a KATA 12 milliós értékhatára

■ A KATA bevallása

■ Az iparűzési adó

■ A kisadózó vállalkozások társadalombiztosítása és nyugdíjjogosultsága

■ Az adóalanyiság megszűnése, milyen jogsértések miatt szűnik meg az adózás alkalmazásának lehetősége

■ Kilépés a KATA alól saját döntés alapján

■ Végelszámolás, átalakulás esetei

■ Visszalépés a számviteli törvény alá, nyitó mérleg és könyvvizsgálati kötelezettség

■ Társasági adóelőleg meghatározása KATA megszűnése után

■ Az adózás ismételt választásának lehetősége

■ Ügyvédi irodák átmeneti időszak miatti teendői a KATA alanyiságot követően

■ Az adónem buktatói, előnyei

KIVA (12.45-16.00)

■ Adók, amelyeket kivált a kisvállalati adó

■ A választásra jogosultak köre 

■ A választás feltételei: létszám – bevétel – kapcsolt vállalkozások

■ Feltételek és kritikus pontok az újonnan alakuló vállalkozásoknál a KIVA választása során

■ Az év közbeni áttérés és az év végi áttérés közötti azonosságok és különbözetek

■ A választás utáni teendők, az utolsó TAO évzárás és hatása a további működésre

■ A KIVA és az üzleti év kapcsolata

■ Adóalanyiság-megszűnés: milyen eseményeket követően és mikor szűnik meg a KIVA alanyiság

■ Adóalapba tartozó tételek, a figyelembe vehető kedvezmények

■ A személyi jellegű ráfordítások, a járulék alapot képező jövedelem

■ A kedvezményezett foglalkoztatottak és a járó kedvezmények, mely foglalkoztatottak után nem jár a szociális hozzájárulási adóban egyébként meglévő kedvezmény

■ A járulékalapba nem tartozó jövedelmek

■ Osztalék kezelése 

■ Tőkeműveletek, a jegyzett tőke emelése, illetve lecsökkentése esetén milyen adókötelezettségek, illetve kedvezmények vannak 

■ Pénztár mentesített értéke

■ Egyéb adóalap-növelő tételek

■ A veszteség kezelése az adókötelezettség megállapítása során

■ A beruházások és értékcsökkenés KIVA időszaka alatt, mit tekinthetünk új beruházásnak

■ Az adóelőleg és az éves adó meghatározása és megfizetése

■ Kilépés az adónemből, visszatérés a TAO alá

■ Tao-előleg mértéke és bevallása

■ Tárgyi eszközök értékcsökkenése

■ KIVA alatt keletkezett eredménytartalék kezelése, az elszámolása

■ Összefoglalás: a KIVA előnye és nehézségei