A nemzetközi, azaz a határon átnyúló ügyletekre vonatkozó áfa szabályokkal foglalkozik ez a képzés. Először megismerkedünk az alapfogalmakkal, a határon átnyúló ügyletek működési mechanizmusával, majd az egyes harmadik országos és közösségi ügyleteket sorra vesszük konkrét példákon és számlamintákon keresztül bemutatva a szabályokat.

Tematika:

■ Határon átnyúló fordított adózás fogalma, gyakorlati megvalósítása, feltételei, bevallásban való szerepeltetése, számlázása

■ Milyen esetekben kell beregisztrálni más tagállamban?

■ Az egyes ügyletekre vonatkozó teljesítési hely szabályok

■ Közösségi adómentes értékesítés fogalma és feltételrendszere

■ 2020-tól tételesen milyen bizonylatokkal igazolható a kiszállítás? Mit jelent ez a gyakorlatban?

■ CMR-ek, külön igazolások, fuvarszámla, annak kifizetését igazoló banki bizonylat, közjegyzői okirat, raktárbevételi elismervény stb. szerepe

■ Közösségi adószám szerepe, mikor kötelező és mikor csak választható?

■ Közösségi termékbeszerzés fogalma és az összefüggése a közösségi értékesítéssel

■ Láncügyletek fogalma, szerepe, példák valamennyi láncügylet típusra – Közösségi és harmadik országos láncügyletek számlázási szabályai

■ 2020-tól bevezetendő változások a láncügyletek szabályozásában – mi az eljárás, ha az első szerepelő (a feladó fuvaroz/tat; mi, ha a végső vevő; és mi, ha az utolsó vevő; és mi az eljárás, ha közbenső szereplő fuvaroz) – Bizonylatolási és adóbevallási kérdések

■ Belföldről külföldre irányuló láncügyletek, Külföldről belföldre irányuló láncügyletek, Közösségi és export láncügylet, Import láncügylet

■ Háromszögügyletek fogalma, feltételei szabályai – Bevallásban való szerepeltetése

■ Belföldre be nem hozott termék értékesítése és beszerzése

■ Harmadik országba kiszállított termék értékesítésével összefüggő szabályok, a termékexport feltételei és az exportra vonatkozó 2020-tól bevezetendő új szabályok, igazolások

■ Termékimport szabályai, import tagállam, hol és mikor kell, illetve érdemes kérni a vámkezelést?

■ Adómentes termékimport

■ Saját termék mozgatása értékesítés nélkül tagállamok között és harmadik országba irányulóan

■ A közvetett vámjogi képviselőt mikor kötelező és mikor javasolt igénybe venni?

■ Vevői készlet fogalom, mikor érdemes alkalmazni, és kik alkalmazhatják?

■ Áfa-raktár jogintézménye, fogalma, számlázása

■ Fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termék értékesítésére vonatkozó speciális szabályok

■ Távértékesítés – közösségi és import távértékesítés

■ Mikor kell az elektronikus platformoknak áfát fizetni a távértékesítő helyett?

■ Az egyablakos rendszer

■ Külföldi vevő a magyar boltban, magyar vevő a külföldi boltban

■ Szolgáltatásnyújtás és szolgáltatás-igénybevétel határon átnyúlóan

■ Nemzetközi fordított adózású, területi hatályon kívüli számla, importszolgáltatás

■ Szolgáltatásnyújtás más tagállambeli adóalany felé, illetve harmadik országbeli adóalany felé

■ Adóalany fogalma harmadik országos és más tagállami viszonylatban

■ Főszabály szerinti teljesítési helyű szolgáltatások számlázása határon átnyúlóan

■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás, szálloda és étterem szolgáltatás, eseményekre, rendezvényekre belépés biztosítása, közlekedési eszköz rövid és hosszú távú távú bérbeadása, operatív és opciós lízingje, zártvégű lízingje határon átnyúlóan

■ Személyszállítás határon átnyúlóan

■ Fuvarozásra, szállítmányozásra vonatkozó új szabályok: mentesség, nemzetközi fordított adózás, számlázási szabályok az alfuvarozó és a speditőr, valamint a speditőr/fuvarozó és a megrendelő között

■ Bérmunka-szolgáltatás, termékelőállítás, disztribútori tevékenység határon átnyúlóan

■ Elektronikus szolgáltatás szabályai, számlázása, bevallása

■ Közvetített szolgáltatások kezelése határon átnyúlóan

■ Ügynöki jutalék számlázása külföldre, illetve külföldről

■ Összetett ügyletek és különálló ügyletek nemzetközi viszonylatban

■ Más tagállami és harmadik országbeli magánszemélynek nyújtott szolgáltatások

■ Közösségi vagy az exportügyletekre folyósított előlegek kezelése

■ Előlegek a határon átnyúló szolgáltatásoknál

■ Számlahelyesbítés határon átnyúlóan

■ Devizás számla

■ Más tagállamban felszámított áfa visszaigénylésének módjai, eljárási szabályai

■ Alanyi áfa mentesek közösségi és harmadik országos ügyletei – Közösségi termékbeszerzés, termékértékesítés, közösségi adószám kiváltása, harmadik országos ügyletek, határon átnyúló szolgáltatások, értékhatár számítása, adókötelezettség és bevallási kötelezettség

■ Kizárólag tárgyi mentesként vagy kompenzációs felárasként bejelentkezett adóalanyok – Közösségi termékbeszerzés, termékértékesítés, közösségi adószám kiváltása, harmadik országos ügyletek határon átnyúló szolgáltatások, értékhatár számítása, adókötelezettség és bevallási kötelezettség

■ Értékhatárok számítása

■ Számlázási és bevallási szabályok határon átnyúlóan

■ Melyik bevallásban kell szerepeltetni az egyes határon átnyúló ügyleteket?

■ Időpontok és bizonylatok az áfában: ügyletenként pontos dátumokkal meghatározzuk a bevallásban való szerepeltetést, a számla vagy az egyéb bizonylatok tartalmi kellékeit

■ Valamennyi elméleti szabályt konkrét példákon mutatunk be

■ Számlaminták