2015. január 1-től változtak a nemzetközi ügyleteket érintő áfa-rendelkezések, valamint az ezekhez kapcsolódó számlázási szabályok. A hab a tortán az EKÁER-rendszer bevezetése volt. A szakmai előadás ezen bonyolult témaköröket, az ezekhez kapcsolódó promlémás kérdéseket és változásokat ismerteti.

Tematika:

Bevezetés, alapfogalmak:

■ Áfa hatálya (személyi, tárgyi, területi) ■ Személyi hatálya ■ Adóalanyok (Adóalanyok és a gazdasági tevékenység, Adóalanyok és jogalanyok, Adóalanyok és áfa fizetésre kötelezett személyek) ■ Tárgyi hatálya ■ Ügyletek (Termékértékesítés – ide tartozik a közösségi adómentes és exportértékesítés, Szolgáltatásnyújtás, Közösségen belüli beszerzés, Termékimport) ■ Területi hatálya ■ Teljesítés helye (Belföld, Külföld) ■ Hogyan oldjunk meg egy egyszerű nemzetközi áfa-problémát? ■ Alapügyletek altípusai ■ Nemzetközi fordított adózás és az adóalanykénti bejelentkezés összefüggései

Szolgáltatásnyújtás:

■ Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál ■ Szolgáltatás igénybevevőjének státusza ■ Gazdasági célú letelepedettség (Székhely, Állandó telephely) ■ Szolgáltatásnyújtó teljesítéssel érintett telephelye ■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások ■ Tudományos, oktatási, kulturális, művészeti, szórakoztatási és sportszolgáltatás ■Közlekedési eszköz bérbeadása ■ Bérmunka és termékelőállítás ■ Fuvarozás, szállítmányozás ■ Teljesítés helye adóalany/nem adóalany részére teljesített fuvar esetén ■ Raktározás, logisztikai szolgáltatás, ingatlan-bérbeadás teljesítési helye ■ Fuvarközvetítés teljesítési helye (továbbszámlázott fuvarköltség) ■ Mikor alkalmazható adómentesség a fuvarozásnál? ■ Fuvarszámla kellékei ■ Immateriális szolgáltatások ■ Közvetített szolgáltatások

Termékértékesítés, Közösségi termékbeszerzés, Termékimport/Termékexport:

■ Termékértékesítés teljesítési helye ■ Fel- vagy összeszerelés ■ Távolsági értékesítés ■ Közösségi adómentes termékértékesítés ■ Vagyonmozgatás Közösségen belül ■ Közösségi termékbeszerzés ■ Adóhatósági ellenőrzések tapasztalatai közösségi adómentes értékesítéseknél ■ Adóhatósági ellenőrzés fókusza ■ Adólevonással kapcsolatos megállapítások (Adóhatósági gyakorlat, Európai Uniós Bírósági gyakorlat) ■ Más tagállamba történő kiszállítás (Közösségi értékesítés) ■ Kiszállítás igazolása ■ Adómentesség feltétele ■ Európai Uniós gyakorlat, EU Bírósági ítéletek ■ Csalárd értékesítési láncolatok ■ Termékexport ■ Adómentes termékexport ■ A 90 napot követően harmadik országba kiléptetett termék értékesítése is lehet adómentes termékexport ■ Közvetett és közvetlen export elhatárolása ■ Harmadik országba történő kiszállítás ■ Termékimport ■ Adókötelezettség keletkezése ■ Adómentes termékimport ■ Készlet tárolása és behozatala belföldre adófizetés nélkül ■ Láncügylet-szabályok ■ Láncértékesítés■ Gyakori hibák láncügyleteknél ■ Háromszögügyletek ■ Feltételek ■ Gyakori hibák háromszögügyleteknél ■ Vevői készlet szabályai ■ Belföldön fenntartott vevői készlet ■ Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet ■ Adóraktár

Számlázási szabályok határon átnyúlóan:

■ Közösségi, illetve export bizonylatok ■ Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása ■ Külfölditől igénybevett szolgáltatás, Közösségi termékbeszerzés utáni adólevonás ■ Előlegfizetés külfölditől igénybevett szolgáltatás esetén■ Számlakorrekció határon átnyúlóan ■ Devizás számlák