SZÁMVITEL 2022 (2022. február 16.)

A számviteli törvény 2021–2022 évre vonatkozó változásai és a számvitelre hatással lévő egyéb jogszabályváltozások

Számviteli törvényben lévő változások ■ Szerződéses elszámolási egységgel kapcsolatos változás ■ Fejlesztésre kapott támogatások elszámolásában bekövetkező változás ■ Arányosítással megosztott, le nem vonható áfa számviteli kezelése ■ Know-how szellemi terméken belüli átsorolása ■ Helyesbítő számviteli bizonylatokra vonatkozó előírások pontosítása ■ Bekerülési (beszerzési) érték fogalmának pontosítása ■ Mérlegképes könyvelői szakképesítéssel való egyenértékűség vizsgálata ■ Könyvvizsgáló véleményét – az ESEF rendeletben foglaltaknak megfelelően ■ Könyvvizsgálói jelentés visszavonása ■ Számvitelre hatással lévő egyéb jogszabályváltozások ■ PTK változása a saját tőkében következő gyors és lassú tőkevesztéssel kapcsolatosan ■ Pótbefizetés jogi előírásainak változása ■ Tőkeleszállítás tőkekivonással (jogi előírások) ■ Törzstőkén, az alaptőkén felüli vagyonból történő tőkeemelés ■ Pénzbeli hozzájárulás teljesítésének határideje ■ Tagi felelősség változása

Kötelezettségek fajtái és hozzájuk kapcsolódó leggyakoribb gazdasági események

Kötelezettségek ■ Fogalma (mérlegben szereplő kötelezettségek, mérlegen kívüli kötelezettségek) ■ Esedékesség szerinti besorolás (rövid lejáratú, hosszúlejáratú kötelezettségek, hátrasorolt kötelezettségek), átsorolások problémái ■ Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek, Jelentős tulajdoni hányaddal rendelkező és egyéb tulajdoni hányaddal rendelkezőkkel szembeni kötelezettségek megkülönböztetése ■ Szállítói kötelezettségek elszámolása ■ Teljesítmény elszámolásának számviteli időpontja ■ Határparitások szerepe ■ Elismert kötelezettség, ennek dokumentálása ■ Devizás kötelezettségek elszámolása ■ Választott árfolyamok szerepe, rögzítése ■ Devizás tételek elszámolásának problémái ■ Év végi átértékelés ■ Hitel és kölcsönügyletek ■ Elszámolás ■ Dokumentálás, Egyeztetés ■ Lízingügyletek elszámolása ■ Pénzügyi és operatív lízing megkülönböztetése ■ Elszámolás, dokumentálás ■ Egyéb kötelezettségek ■ Fajtái, elszámolás, dokumentálás, egyeztetés

Mi olvasható ki egy beszámolóból?

Kinek szól a beszámoló? ■ Beszámolóval szembeni tartalmi és formai követelmények ■ Számviteli alapelvek érvényesítése ■ Számviteli politikai döntések hatása a beszámolóra ■ Mérlegkészítés napja ■ Jelentős tételek meghatározása ■ Mérleg és elemeinek tartalma ■ Eredménykimutatás és elemeinek tartalma ■ Kiegészítő melléklet és elemeinek tartalma ■ Beszámolóban szereplő adatokból számítható mutatószámok, azok tartalma ■ Vagyonhoz kapcsolódó mutatók ■ Likviditáshoz kapcsolódó mutatók ■ Jövedelmezőségi mutatók

Építőipari könyvvitel sajátosságai

Számviteli rendszerhez kiépítéséhez szükséges ismeretek ■ Szakági ismeretek ■ Jogszabályi háttér ■ Szerződések sajátosságai ■ Építési konstrukciók – számviteli megítélés szempontjából ■ Projektelszámolások ■ Nem projektelszámolással működő kivitelezések ■ Főkönyvi és analitikus rendszerek kapcsolata ■ Eredménykimutatásban jellemzően érintett tételek ■ Anyagköltség ■ Igénybe vett szolgáltatások ■ Alvállalkozói teljesítmények ■ Közvetített szolgáltatások ■ Mérlegben jellemzően érintett mérlegtételek ■ Tárgyi eszközök ■ Anyagok ■ Kész- és félkésztermékek ■ Befejezetlen termelés ■ Vevőkövetelések (Garanciális visszatartások) ■ Szállító tartozások (Garanciális visszatartások) ■ Időbeli elhatárolások ■ Finanszírozás megjelenése a beszámolóban ■ Céltartalékolás lehetősége

ADÓZÁS 2022 (2022. február 28.)

SZJA

Gyermeket nevelők adóvisszatérítése szabályainak bemutatása: kik jogosultak rá, milyen nyomtatványokat kell benyújtani, a bevallásban hogyan kell feltüntetni a kedvezményt (példákkal) ■ 25 év alattiak kedvezménye: mekkora összegig jár a kedvezmény, milyen jövedelmek tekintetében vehető igénybe, milyen feladatok hárulnak a munkáltatókra, illetve a magánszemélyre ■ Átalányadózó egyéni vállalkozók jövedelmének adómentessége: milyen új költséghányadok kerültek bevezetésre, választásának feltételei, adómentességi értékhatár, példákon keresztül történő összehasonlítás a kata-val, illetve vállalkozói személyi jövedelemadóval ■ Kriptovaluta adózása: mi számít bevételnek, mi számít költségnek, adómentességi szabály, 2022. éveket megelőző időszakra vonatkozó különleges átmeneti szabályozás, az új szabályok példákon keresztül történő bemutatása ■ Háztartási kiserőműből származó jövedelem adómentességi szabályának bemutatása ■ Távmunkavégzéshez adott, igazolási nélkül elszámolható költség ■ Önkéntes kölcsönös pénztári rendelkezés kiutalásának lehetőség halálesetkor ■ SZÉP Kártyára utalás keretei béren kívüli juttatás esetén ■ Kerékpár használatának biztosítását érintő adómentességi szabály ■ Négy vagy többgyermekes anyák kedvezményét évenként nem kell megismételni

TAO

Kerékpár juttatása dolgozók, ügyvezetők, személyesen közreműködő tagok részére

KIVA

A kisvállalati adó választásának feltételei ■ A kisvállalati adó mértékének csökkenése

ÁFA

Közösségen belüli távértékesítési szabályainak ismertetése, kiemelten a számlázási szabályok ismertetése ■ Esettanulmányok ■ EKÁER: bejelentési kötelezettség alá eső termékkör bővülése 2021. július 9-től, raklapokkal kapcsolatos kérdések ■ Acélipari és gabonatermékek fordított adózása 2022. június 30-ával nem szűnik meg ■ Jogszabály alapján szervezett oktatás fogalma, ennek hatása az oktatást érintő adómentességi szabályra ■ Automataberendezések nyugtaadási kötelezettség alóli mentesítése ■ Külföldi utasok részére történő értékesítés esetén a kiléptetés igazolás digitális bélyegzővel is lehetséges ■ Online számla adatszolgáltatás: külföldi vevő önszámlázása esetén hogyan teljesíthető az adatszolgáltatási kötelezettség

Szakképzési hozzájárulás

A 2021. évközi csomag ismertetése: 50 és 100%-os szakképzési kedvezmény feltételrendszerének változása, a szakképzési munkaszerződéssel, a tanulószerződéssel foglalkoztatottak utáni kedvezmény mértékének megállapítása, sikeres szakmai vizsga kedvezménye, adóalanyi kör változása, kivások érintő változás ismertetése 

Szociális hozzájárulási adó

Szakképzési hozzájárulás megszűnését követően a szakképzési munkaszerződéssel, a tanulószerződéssel foglalkoztatottak utáni kedvezményt a továbbiakban a szociális hozzájárulási adó terhére lehet figyelembe venni ■ Szociális hozzájárulási adó mértékének csökkenése ■ Átalányadózók adómentességi szabályával összefüggő, szociális hozzájárulási adót érintő változások ■ Reprezentációt, üzleti ajándékot terhelő szociális hozzájárulási adót érintő mentességi szabály ■ SZÉP kártyára utalt összeg után szociális hozzájárulási adót érintő mentességi szabály ■ Munkaerőpiacra lépő személyhez kapcsolódó kedvezmény feltételrendszerének, veszélyhelyzet idejére történő, kedvező irányú változtatása ■ Tanulószerződéssel foglalkoztatottak díjazásának szociális hozzájárulási adó mentessége

Járulékok

Egészségügyi hozzájárulási adó mértékének változása, az adónemben fennálló tartozás hatása a TB kártya érvénytelenségére ■ A 2022. évi minimálbér emelésének hatása a minimum járulékalapra

Környezetvédelmi termékdíj

Műanyag hordtasak fogalmának ismertetése, és a hozzá kapcsolódó termékdíj mértékének változása

Adózás rendje

Veszélyhelyzet idejére biztosított fizetési könnyítések ismertetése ■ Gépjármű adó összegének kerekítési szabálya megszűnik

Őstermelők, családi gazdaságok aktuális adózási kérdései

Őstermelői tevékenység, kiegészítő őstermelői tevékenység, mező- és erdőgazdasági tevékenység fogalmának 2022. január 1-től hatályos változása, kapcsolódó átmeneti szabályok ■ Családi gazdaságok esetén a jövedelem megosztása szabályának ismertetése évközi ki- és belépés esetén, az azonos adózási mód biztosítása ■ Átalányadózás bevételi és adómentességi értékhatárának bemutatása 4 fő feletti taglétszám esetén ■ Nem kezdő őstermelők járulékfizetési szabályai 2022. január 1-től ■ Egyéni vállalkozóból őstermelőbe történő formaváltás esetén alkalmazható különleges mentességi szabályok ■ Mezőgazdasági cégekre vonatkozó 50 millió forintig terjedő adómentességi szabály ismertetése, különös tekintettel a bérleti díj párhuzamos adómentességi szabályára