SZÁMVITEL 2024 (2024. október 10.)

2023. 12. 31-ig kihirdetett számviteli törvényi változások

2023. évi LIX.tv. alapján: ■ A kisadózó vállalkozások tételes adójának megszűnésével kapcsolatos módosítás ■ Mérlegképes könyvelő kötelező megbízására vonatkozó értékhatár megemelése ■ Kiadványok kreditpont-minősítésének megszüntetése ■ Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés (CBCR) és nyilatkozat honlapon tartása ■ Átalakulási szabályok kiegészítése ■ Az üzleti évre vonatkozó előírás kiegészítése a kényszertörlési eljárással összefüggésben ■ Szabályozott szakmákat megalapozó hatósági képzések létrehozása ■ Hatálybaléptetés, átmeneti szabályok

2023. évi LXX. tv. alapján: ■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatárának megemelése ■ Hatálybaléptetés

2023. évi XXXIX. tv. alapján: ■ Leválás jogi intézménye és számviteli elszámolása ■ Hatálybaléptetés

2023. évi LXXXIII. tv. alapján: ■ Visszaváltási díj számviteli elszámolása (gyártóknál, forgalmazóknál) ■ Építményi jog fogalma a Ptk. szabályai alapján és annak számviteli elszámolása ■ Könyvvizsgáló választása ■ Hatálybaléptetés, átmeneti rendelkezések

2023. évi. LXXXIV. tv. alapján: ■ Halasztott adó bevezetése a globális minimumadóval kapcsolatosan ■ Halasztott adóköveteléshez és halasztott adókötelezettségekhez kapcsolódó új számviteli törvényi fogalmak ■ Halasztott adókövetelés és halasztott adókötelezettség mérlegben és az eredménykimutatásban történő kimutatásának feltételei, a mérleg- és az eredménykimutatás sémájának a változása ■ Kiegészítő mellékletben szerepeltetendő információk ■ Hatálybaléptetések, átmeneti szabályok

2023. évi CVIII. tv. alapján: ■ A fenntarthatósági jelentés készítésére kötelezettek köre ■ A fenntarthatósági jelentés tartalma ■ A fenntarthatósági jelentésre vonatkozó bizonyosság nyújtása ■ Hatálybaléptetések, átmeneti rendelkezések

Osztalék számvitele

■ Tulajdonolt társaságnál ■ Fedezet bizonylatolása és számítása ■ Fizetett osztalék és osztalékelőleg könyvelése ■ Eredménytartalék elkülönített nyilvántartása (megszűnt katás adóalanyoknál, kivás adóalanyoknál) ■ Pénztől eltérő eszközben történő osztalékfizetés feltételei és számviteli elszámolási szabályai ■ Tulajdonosnál ■ Kapott osztalék és osztalékelőleg könyvelése (pénztől eltérő eszközben is) ■ Tulajdonosváltás esetén a jóváhagyott, de ki nem fizetett osztalék és az osztalékelőleg kezelése

Követelések számvitele

■ A követelésekről általában ■ A követelések fogalma ■ A követelések kimutatásának feltételei ■ Követelések csoportosítása a mérlegben ■ A követelések bekerülési értéke ■ A követelések kivezetése, csökkenése ■ Követelések kiegyenlítése, törlesztése, térítés nélküli átadása, értékesítése ■ Behajthatatlan követelés leírásának feltételei, bizonylatai, kapcsolatuk a társasági adóalappal, számszaki példán keresztül bemutatva ■ Beszámítás elszámolása (Ft-os és devizás követeléseknél számszaki példákon keresztül bemutatva) ■ Követelés kiegyenlítése más eszközök átadásával ■ Elengedett követelések elszámolása ■ A követelések mérlegfordulónapi értékelése, bizonylatai ■ Értékvesztés elszámolása, bizonylatai ■ Értékvesztés visszaírásának feltételei, bizonylatai ■ Külföldi pénzértékre szóló követelések értékvesztése, azok visszaírása ■ Kisösszegű követelések értékvesztésének szabályai, bizonylatai ■ Külföldi pénzértékre szóló követelések mérlegfordulónapi értékelése ■ Értékelés sorrendisége (behajthatatlan követelés, értékvesztés, devizás átértékelés) ■ Értékvesztés elszámolásának és visszaírásának hatása a társasági adóalapra ■ Az adott kölcsönökhöz kapcsolódó elhatárolások, átsorolások elszámolása ■ Vevőnek adott előlegek elszámolása (forintban, devizában) ■ Átsorolás befektetett eszközök közül mi lehet ■ Követelések bemutatása a kiegészítő mellékletben

Egyéb bevételek, egyéb ráfordítások

■ Egyéb bevételek ■ Fogalma, csoportosítása ■ Értékesítéshez kapcsolódó egyéb bevételek ■ Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök nyeresége ■ Értékesített (engedményezett) követelések nyeresége ■ Pénzügyileg rendezendő egyéb bevételek ■ Káreseménnyel kapcsolatosan kapott bevételek ■ Kapott bírságok, kötbérek, kártérítések, behajtási költségátalány stb. ■ Behajthatatlanként leírt követelésekre kapott összegek ■ Költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott támogatások és azok elhatárolása ■ Sajátos egyéb bevételek és azok elhatárolása ■ Utólag kapott – közvetve kapcsolódó – engedmény ■ Társaságba bevitt eszközök árfolyamnyeresége ■ Elengedett, elévült kötelezettség ■ Tartozásátvállalás során átvállalt kötelezettség ■ Véglegesen átvett (kapott) nem fejlesztési célú pénzeszközök ■ Véglegesen fejlesztési célra kapott támogatás ■ Térítés nélkül átvett eszközök piaci értéke ■ Térítés nélkül igénybe vett szolgáltatások piaci értéke ■ Elszámolástechnikai okokból egyéb bevétel ■ Céltartalékok felhasználása ■ Készletek, követelések visszaírt értékvesztése ■ Immateriális javak, tárgyi eszközök visszaírt terven felüli értékcsökkenése ■ Költségvetésből, önkormányzattól, elkülönített alapokból kapott támogatás, juttatás ■ Biztosító által visszaigazolt kártérítés összege ■ Különféle egyéb bevételek ■ Egyéb ráfordítások ■ Fogalma, csoportosítása ■ Értékesítéshez kapcsolódó egyéb ráfordítások ■ Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök vesztesége ■ Értékesített (engedményezett) követelések vesztesége ■ Pénzügyileg rendezendő egyéb ráfordítások ■ Káreseménnyel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek ■ Bírságok, kötbérek, kártérítések ■ Költségek (ráfordítások) ellentételezésére adott támogatás ■ Sajátos egyéb ráfordítások ■ Behajtási költségátalány ■ Utólag adott – közvetve kapcsolódó – engedmény ■ Társaságba bevitt eszközök árfolyamvesztesége ■ Elengedett, elévült követelés könyv szerinti értéke ■ Tartozásátvállalás szerződés szerinti összege ■ Véglegesen átadott nem fejlesztési célú pénzeszközök ■ Véglegesen fejlesztési célra adott támogatás ■ Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értéke ■ Térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értéke ■ Visszafizetett fejlesztési célra kapott támogatás ■ Elszámolástechnikai okokból egyéb ráfordítás ■ Céltartalékok képzése ■ Készletek, követelések elszámolt értékvesztése ■ Immateriális javak, tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenése ■ Adók, illetékek, hozzájárulások ■ Le nem vonható áfa ■ Energiaadó, népegészségügyi termékadó ■ Helyi adók ■ Környezetterhelési díj ■ Különféle egyéb ráfordítások ■ Behajthatatlan követelés könyv szerinti értéke ■ Hiányzó, megsemmisült készlet könyv szerinti értéke

ÁFA + SZÁMLÁZÁS 2024-2025 (2024. október 14.)

Áfa tv. 2024-2025. évi változásai

■ „e-Áfa” bevezetése ■ Fogtechnikus által végzett tevékenység adózása ■ Nem közszolgáltató által végzett betegszállítás ■ Alanyi adómentes vállalkozás határon átnyúló értékesítéseinek kezelése az áfa rendszerében ■ Alanyi adómentesség választása az EU más tagállamaiban 2025-től ■ Teljesítés helyére vonatkozó szabályok változása 2025-től ■ E-nyugta bevezetése 2025-től

Belföldi fordított adózás [Áfa tv. 142. §]

■ Belföldi fordított adózás alkalmazhatóságának alapfeltétele ■ Belföldi fordított adózás alkalmazhatóságának egyéb feltételei ■ Ingatlan megváltoztatására irányuló építési munkák kezelése ■ Étv. szerinti hatósági engedélyek és bejelentések joghatása ■ Egyéb (nem Étv. szerinti) hatósági engedélyek és bejelentések joghatása ■ Adókötelessé tétel adójogi tartalma ■ Adókötelessé tétel szerepe az ingatlanértékesítések fordított adózásánál ■ Ingatlan minősítésének („új” vagy „nem új”) jelentősége a fordított adózásnál ■ Felszámolási vagy bármely más, fizetésképtelenségét jogerősen vagy véglegessé vált döntéssel megállapító eljárás hatálya alatt álló személy értékesítéseinek megítélése

Külföldi vállalkozások részére teljesített értékesítések

■ Külföldi vállalkozás részére teljesített termékértékesítés ■ Más tagállamba irányuló értékesítés (nem láncügylet során teljesített értékesítés) ■ Harmadik országba irányuló értékesítés (nem láncügylet során teljesített értékesítés) ■ Külföldi raktárból történő értékesítés (nem láncügylet során teljesített értékesítés) ■ Láncügylet részét képező értékesítés ■ Fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés ■ Nem belföldön beszerzett termék továbbértékesítése ■ Speciális számlázási szabályok (adattartalom) ■ Közösségi adószám funkciója ■ Külföldi vállalkozás részére teljesített szolgáltatásnyújtás ■ Általános szabályozás ■ Általánostól eltérő szabályok ■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások (ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fogalma a közösségi jog szerint) ■ Egyéb (ingatlanhoz nem kapcsolódó) szolgáltatások ■ Szolgáltatás nyújtónál a teljesítéssel legközvetlenebbül érintett gazdasági letelepedés meghatározása és jelentősége ■ A szolgáltatást igénybe vevőnél a szolgáltatás igénybe vételével legközvetlenebbül érintett gazdasági letelepedés meghatározása és jelentősége ■ Speciális számlázási szabályok ■ Közösségi adószám funkciója ■ Gyakori hibák (téves jogértelmezések)

Külföldi vállalkozástól történő beszerzések adózása

■ Más tagállambeli vállalkozástól termék beszerzése ■ Közösségi termékbeszerzés fogalma ■ Közösségi termékbeszerzésnek nem minősülő beszerzések ■ Vagyonáthelyezés következtében megvalósított közösségi termékbeszerzés ■ Közösségi termékbeszerzés adóztatási helye (a rendeltetés helye szerinti adóztatás) ■ Adófizetési kötelezettség a magyar közösségi adószám használata következtében ■ Közösségi adószám funkciója ■ Belföldi fordított adózás [Áfa tv. 139. §, 10. § d) pont, 32. §] alá tartozó beszerzés ■ Külföldi vállalkozástól igénybe vett szolgáltatásnyújtás ■ Teljesítés helyének jelentősége ■ Állandó telephely szerepe és jelentősége a teljesítés helyének meghatározásánál ■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások igénybevétele (ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fogalma a közösségi jog szerint) ■ Egyéb (nem ingatlanhoz kapcsolódó) szolgáltatások igénybevétele ■ Közösségi adószám funkciója ■ Leggyakrabban előforduló téves jogértelmezések