2019-ben az SZJA törvényben alaposan megnyirbálták a dolgozók részére adható juttatásokat, ezen felül változott a szociális hozzájárulási adó és a szakképzési hozzájárulás is. A nyár sem múlt el jogszabályváltozás nélkül. A bérek és egyéb juttatások számfejtése során számos kérdés merült fel. A mindennapi munka során felmerülő legnépszerűbb szja-t és járulékokat érintő témákat szedtük csokorba.

Tematika:

I. NYÁRI ADÓCSOMAG, TÖRVÉNYMÓDOSÍTÁSOK

Személyi jövedelemadó törvény

■ Négy vagy több gyermekes anyák holtig tartó adómentessége

■ Kedvezményre jogosultak köre

■ Jövedelmek és a kedvezmény érvényesítésének összefüggései (Tevékenységek jövedelme, Egyéb jövedelem, Tőkejövedelmek, Más külön adózó jövedelmek)

■ Vonatkozó időszak és a jövedelemszerzés időszaka

■ Jogosultsági időszak

■ A kedvezmény érvényesítésének feltételei

■ A kedvezmény más kedvezményekre gyakorolt hatása (Családi kedvezmény, Első házasok kedvezménye, Adóról való rendelkezés lehetősége)

■ Egyéb Szja változások

■ Szövetkezeti részjegy – értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

■ A lakáshoz kapcsolódó jogtechnikai pontosítás

■ Sporttal kapcsolatos módosítások (2020-as labdarúgó Európa-bajnoksággal összefüggésben adómentes juttatások, Nemzetközi sportszervezetek külföldi illetőségigazolások)

■ Osztatlan közös tulajdonban levő termőföld átruházásából származó jövedelem adómentessége 

■ Magánalapítványok (családi alapítványok) új szabályairól

■ Magánalapítvány fogalma

■ Alapítványtól származó bevétel adókötelezettségének jogcíme

■ Bevétel szerzés időpontja, rendelkezési jog

■ Osztalék jövedelem kibővítése

■ Alapítvány vagyona terhére megszerzett bevétel mentessége

Járulékok és a Szocho törvény módosításai

■ Szocho adómérték csökkenése és hatása

■ Szocho adómértékváltozás hatása más adónemekre (a személyi jövedelemadóra, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásra, valamint a kisadózó vállalkozások tételes adójára és a kisvállalati adóra)

■ Egyebek

■ A nyugellátásban részesülő egyházi személy

■ Mezőgazdasági őstermelő éves adómegállapítási időszaka

■ A Szocho alapja átalányadózó és a tételes költségelszámolást alkalmazó kistermelők Mezőgazdasági őstermelők szochobevallása

■ Természetes személyek szochobevallása

■ Állami szolgálati jogviszony biztosítási jogviszony

■ Egészségügyi szolgáltatási járulék összegének növekedése

■ Uniós jogharmonizációs módosítás – Brexit

■ Uniós szabályok alkalmazásának hatálya

■ Kiküldetési szabály

II. AKTUÁLIS ÉS ÖRÖKZÖLD KÉRDÉSEK A GYAKORLATBAN

2019-ben hatályos jogszabályváltozások megvalósítása a gyakorlatban

■ Dolgozói juttatások kezelése, cafeteria változás a gyakorlatban

■ Gyakorlatban előforduló jogeseten keresztül szemléltetve, mikor minősül egy juttatás egyéb bérnek és mikor egyes meghatározott juttatásnak

■ Bruttó adóztatás elve a gyakorlatban, pénzbeli és nem pénzbeli juttatások nettó, vagy bruttó kezelésének adójogi értelmezése

■ Juttatások után fizetendő adóterhek, figyelemmel az évközi adómérték változásra (juttatás időpontja termékeknél, szolgáltatásoknál, elszámolási hónap és vonatkozási időszak)

■ Szociális hozzájárulás adó mértékének évközi változás hatása számpéldán szemléltetve (Nettó cafeteria keretnél, Bruttó cafeteria keretnél)

■ Szociális hozzájárulás adókötelezettség értelmezése az önkéntes pénztári juttatások, és kifizetések vonatkozásában, számpéldán keresztül összehasonlítva az első és második félévben történt juttatások után

■ Adókedvezmények hatása és gyakorlati kezelése a dolgozói juttatások nettó jövedelem alakulására

■ Dolgozók részére történő ajándékozások formái, események dokumentálásának jelentősége

■ Dolgozók és üzleti partnerek részére szervezett programok, rendezvények, gyermeküdültetés adókezelése

■ Nyugdíjasok részére történő kifizetések adó és járulékkezelése, készpénzválasztás szabadsága

■ Kölcsönvett munkaerő részére adott juttatások kezelése a kölcsönbevevő és a kölcsönbe adó oldaláról megközelítve

■ Miért okoz fejtörést a Szocho kötelezettség?

■ Eho törvény átalakulása a gyakorlatban

■ Mit jelent a Tbj külföldi és mikor nem kell járulékot és Szocho-t fizetni?

■ 2018-ban kifizetett osztalékelőleg 2019-es osztalék Szja-Eho-Szocho (külföldről, belföldről)

■ Mi változott a szakképzési hozzájárulás kötelezettség számításánál?

2019-ben is örökzöld témák

■ Belföldi kiküldetések során felmerülő költségek elszámolása (napidíj, szállás, utazás)

■ Gépjármű elszámolása, kiküldetési rendelvény használatának jelentősége

■ Cégautó használata belföldön és külföldön

■ Munkába járás elszámolása különös tekintettel a gépjárművek használatára (Napi munkába járás, Hétvégi hazautazás, Külföldről ingázók)

■ Külföldi kiküldetés elszámolási nehézségei (Adóelőleg levonásnál mire kell figyelni?; Mitől függ, hogy külföldön adózik-e a munkabér?; Külföldi pénznem átváltása; Külföldi kiküldetés során jellemzően felmerülő juttatások és adózása; Posting irányelv minimum bérezés adó és járulékvonzata; EGT területén történő munkavégzés kiküldetés és párhuzamos munkavégzés; A1-es igazolás igénylése és feltételei; Miért fontosak az egyezmények, mit kell vizsgálni és kit terhel a felelősség?; Mit nem szabad önellenőrizni január 31-e után?)

■ Diákok foglalkoztatásával kapcsolatos kötelezettségek

■ Diákfoglalkoztatás típusai télen-nyáron (Munkaviszony keretében, Hallgatói munkaviszonyban, Tagi jogviszonyban diákszövet tagjaként, Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban, Egyszerűsített foglalkoztatás keretében alkalmi munkára vagy idénymunkára irányuló jogviszonyban)

■ Diákok részére adandó kötelező juttatások és adózása

■ Diákok részére adott nem jogszabály alapján járó pénzbeli és nem pénzbeli juttatások adózása

■ Diákok utáni járulékkötelezettség vizsgálata

■ Külföldi diákok foglalkoztatása

■ Diákok egészségbiztosítása