Még nem ÁFA 365 Klub tag? Részletekért kattintson IDE! Belépés ÁFA 365 Klub tagoknak
ADÓVÁLTOZÁSOK + SZÁMVITEL 2023 E-learning (Szabó + Botka)
Szja, Adóigazgatás, Tbj, Szocho, Tao, Kiva, Áfa, Illeték, Egyéb adók, Aktualitások + Sztv. változásai, Devizás ügyletek számviteli kezelése, Devizás könyvvezetésre való áttérés, Saját tőke számvitele
Értékesítés: MÁR NEM RENDELHETŐ. Kreditpontos megtekintés: 2023. május 31-ig.
VIDEÓKONFERENCIA, E-LEARNING
RÉSZLETES TEMATIKA
INTERNETES JELENTKEZÉS
VIDEÓ MEGTEKINTÉSE
Könyvelők: 16 kreditpont  (vállalkozási szak/számviteli témakör)
Adótanácsadók, (okl.) adószakértők: 16 kreditpont
Könyvvizsgálók: 8 kreditpont

Előadó(k):

Szabó Gábor

osztályvezető, NAV Központi Irányítás Dél-Alföldi Tájékoztatási Osztály – adózás

Botka Erika 

főosztályvezető, Pénzügyminisztérium, könyvvizsgáló, MSZSZE elnöke – számvitel

Videókonferencia megtekintésének díja:

Megtekintési díj (kedvezmények nélkül): 39.900 Ft/fő
Kedvezményes megtekintési díj (nem ügyfeleknek): 39.900 Ft/fő helyett 27.930 Ft/fő
Ügyfeles megtekintési díj: 39.900 Ft/fő helyett 27.930 Ft/fő
Ki számít ügyfélnek?

A Vezinfó Kft. ügyfelének számít az a személy (cég vagy intézmény), aki (amely) már legalább egyszer jelentkezett egy előadásra vagy megrendelt egy kiadványt, valamint a jelentkezésnél elfogadja az ÁSZFet és az Adatvédelmi Nyilatkozat-ot.

Az áfa mértéke: 27%. A videókonferencia díja költségként elszámolható. A kedvezmény átruházható a cégen/intézményen belül.

Fontos infók:

Határozatok iktatószáma (Pénzügyminisztérium):
PM/276-609/2022 (könyvelők), PM/277-528/2022 (adótanácsadók, adószakértők) +
PM/276-612/2022 (könyvelők), PM/277-531/2022 (adótanácsadók, adószakértők)
Határozatok iktatószáma (MKVK): BP-8/2023 (könyvvizsgálók) + BP-9/2023 (könyvvizsgálók)
Videók hossza: 360 perc (1. modul: 90 perc + 2. modul: 90 perc + 3. modul: 90 perc + 4. modul: 90 perc) + 360 perc (1. modul: 90 perc + 2. modul: 90 perc + 3. modul: 90 perc + 4. modul: 90 perc)
Megtekintési időszak: 2023. március 1. – 2023. május 31.
Videók rögzítésének időpontja: 2023. február 27. (Adóváltozások) + 2023. január 31. (Számvitel)
Fontos! Ha 2023-ra szeretné a kreditpontokat elszámolni, akkor 2023. március 1-je és 2023. május 31-ike között tekintse meg a videókat!

Kreditek:

A videókonferenciára való jelentkezési díj tartalmazza a videókat és az oktatási háttéranyagokat (diákat) elektronikus, PDF formátumban.
Miután kitöltötte és elküldte a jelentkezési és jelszó igénylő űrlapot a videókonferenciákhoz, e-mailen díjbekérő levelet küldünk Önnek, amely alapján kiegyenlítésre kerül a videók megtekintési díja. A díj kiegyenlítése után küldjük e-mailen a felhasználónevet és jelszót a videók megtekintéséhez, valamint postázzuk a pénzügyi teljesítést nem igénylő végszámlát.
Az ADÓVÁLTOZÁSOK + SZÁMVITEL 2023 című videókonferenciák 4-4 részből (modulból) állnak. Fontos! Ha 2023-ra szeretné a kreditpontokat elszámolni, akkor 2023. március 1-je és 2023. május 31-ike között tekintse meg a videókat!
Mivel kreditpontos videókról (e-learning anyagokról) van szó, a Videó megtekintése gomb megnyomása után választania kell,  hogy kreditpontosan (Kreditpontos megtekintés) vagy nem kreditpontosan (Nem kreditpontos megtekintés) kívánja a videót megtekinteni. A megtekintési mód azért is fontos, mert a kreditpontos megtekintésnél nem lehet előre-hátra tekerni a videót, mivel a kreditpontok megszerzése szigorú szabályokhoz kötött. Ezzel szemben a nem kreditpontos megtekintésnél nincsenek ilyen korlátok, szabadon lehet előre-hátra tekerni a videót.  
A belépés után az adott videórészek megtekintési képernyőjének (ablakának) jobb alsó sarkában található gombokkal tudja a kényelmi szempontokat (pl. felbontás, megtekintési ablak nagyobbítása stb.) beállítani.
Amennyiben megszakad az internetes kapcsolat, NE lépjen ki a videó oldaláról, hanem nyomja meg a böngészőben a FRISSÍTÉS gombot!

Tematika:

ADÓVÁLTOZÁSOK 2023

SZJA, ADÓIGAZGATÁS

SZJA: ■ Átalányadózó egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályrendszer. A KATA adózási mód újrakodifikálásával jelentősen megemelkedett az átalányadózó vállalkozók száma. Kiszélesedett az adózási mód alkalmazására jogosultak köre, kedvezőbbé és egyszerűbbé váltak a szabályok (az adózási módra jogosító bevételi értékhatár változása, módosuló költséghányadok, adómentes jövedelemrész, igénybe vehető adóalap-kedvezmények, adóelőleg-fizetés szabályai, az adózási mód újraválasztására vonatkozó korlát) ■ 25 év alatti fiatalok adóalap-kedvezménye (jogosultak köre, külföldi munkavállalók, jogosultsági időszakban megszerzett jövedelem, a kedvezmény mértéke, nyilatkozatok, a kedvezmény elszámolása az adóbevallásban) ■ Adóelőleg nyilatkozatok (négy- vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítése) ■ SZÉP kártyát érintő rendelkezések ■ A tölthető hibrid és a tisztán elektromos meghajtású járművek üzemanyag elszámolása ■ Mezőgazdasági őstermelői tevékenység pontosítása, az őstermelő által értékesített tárgyi eszköz adókötelezettsége, támogatásból finanszírozott kiadás elszámolása ■ Kriptodevizákból származó jövedelmek adózása. Adókötelezettség keletkezése, adóalap megállapításának módja, adókiegyenlítés jogintézménye. Adóamnesztia, átmeneti rendelkezés értelmében a 2022. évi adóbevallásban az új szabályokat alkalmazhatják azok is, akik 2021 előtt kriptoeszköz átruházására, átengedésére tekintettel jövedelmet nem állapítottak meg. Önálló tevékenység kriptoeszközben szerzett ellenértkének kezelése ■ Ingatlanszerzés időpontja házassági vagyonközösség időtartama alatt ■ Adómentes juttatások: kifizető által a magánszemélynek biztosított kerékpár magáncélú használata, csoportos személyszállítás kiterjesztése, háztartási méretű kiserőművek tulajdonosai/üzemeltetői villamos energia értékesítéséből származó bevétele évi 12 ezer kilowattóra mennyiségig, külföldi vendégtanároknak adott juttatás mentessége ■ Őstermelők tárgyi eszköz eladása ingó értékesítésből származó bevétel

ADÓIGAZGATÁS: ■ Soron kívüli adóbevallási kötelezettség (az őstermelő és az átalányadózó ev. öregségi nyugdíj iránti igénybenyújtás esetén soron kívüli bevallási kötelezettség, egyéni vállalkozó mentesítése, ha egyéni vállalkozói tevékenységének megszüntetése nem eredményezi áfa-alanyiságának megszűnését) ■ „Adószám-átjárás” szabályai ■ Pontosítás az adóregisztrációs eljárásban ■ Igazolási kérelem lehetőségének szűkítése ■ Fővárosba történő idézés ■ Pénztárgéppel kapcsolatos mulasztások jogkövetkezményei

TBJ, SZOCHO, TAO, KIVA

TBJ, SZOCHO: ■ Átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adókötelezettségére, járulékfizetésére, családi járulékkedvezmény igénybevételére vonatkozó új göngyölítéses szabályok, példák. A jövedelem egyenlőtlen eloszlásának mérséklődő hatása a negyedéves elszámolásban. Átalányadózó vállalkozó kötelezettsége a táppénz, illetve egyéb kieső idő alatt ■ Őstermelő szociális hozzájárulási adókötelezettségének pontosítása (adóelőleg, bevallás alóli mentesülés). Őstermelő szociális hozzájárulási adóalapjának megállapítása a biztosítotti jogállás évközi változása, illetve nyugdíjba vonulása esetén ■ Munkaszerződéstől eltérő foglalkoztatás keretében más munkáltatónál történő foglalkoztatáshoz kapcsolódó kötelezettségek (vezénylés) ■ Külföldi kiküldetés esetén alkalmazandó alapbér fogalma a Szocho és a Tbj. vonatkozásában ■ Külföldi vendégtanárok mentessége ■ Új adatszolgáltatási kötelezettség a ’08-as bevallásbanAz egészségügyi szolgáltatási járulékkötelezettség (2023. évi összege, külföldön élő személyek mentesítése) ■ Változások a biztosítási jogviszony bejelentésében (határozott idejű szerződések bejelentése, biztosítotti jogviszony lezárása a ’08-as bevallás alapján, megszűnt foglalkoztatónál fennálló nyitott jogviszonyok hivatalból történő lezárása, a biztosítási jogviszony-zárás vélelmének megdöntése) ■ A szakképzési hozzájárulás kivezetésével a szakirányú oktatáshoz, valamint a duális képzéshez kapcsolódó kedvezményeket a szociális hozzájárulási adóból lehet érvényesíteni. A kedvezmény igénybevételére jogosultak köre, a kedvezmény elszámolásának metodikája. Új számítási alap a szakképzési munkaszerződés alapján fizetendő munkabérre, szakképzési ösztöndíjra, egyszeri pályakezdési támogatásra

TAO, KIVA: ■ Európai Bizottság 2021. szeptember 16-án jóváhagyta Magyarország 2022. január 1. és 2027. december 31. közötti időszakra vonatkozó regionális támogatási térképét. A támogatási térkép változására tekintettel szükségessé vált a fejlesztési adókedvezmény és az energiahatékonysági beruházásra vonatkozó szabályok módosítása ■ Egyes kedvezmények érvényesítése a Válságközlemény alapján ■ Az elektromos töltőállomáshoz kapcsolódó adóalap-kedvezmény igénybevételének jogcíme ■ A látvány-csapatsportok támogatása esetén a támogatási igazolás, illetve az igazolás kiállítását végző szervezet változása ■ Csoportos társaságiadó-alanyokra vonatkozó rendelkezések változása (csoporttagság megszűnése, előleg-bevallási szabályok) ■ A magánszemélynek biztosított kerékpár elszámolása a társasági adóban. Az egyes juttatási formákhoz kapcsolódó kötelezettségek a különböző adónemek tükrében ■ Társasági adó devizában történő megfizetésének lehetősége ■ A KIVA mértékének változása

ÁFA, ILLETÉK, EGYÉB ADÓK

ÁFA: ■ A gépi nyugtákról történő adatszolgáltatási kötelezettség kiterjesztése ■ Változások a bizonylatolásban (nyugtaadási kötelezettség alóli mentesülés, Art. szerinti automataberendezések) ■ Visszavont forgalmazási engedélyű pénztárgépek használatának meghosszabbítása ■ Új lakóingatlanokra vonatkozó kedvezményes áfakulcs meghosszabbítása. Rozsdaövezeti akcióterületeken épülő lakásokra vonatkozó speciális szabályok ■ Az ingatlan rendeltetésének megváltoztatásával kapcsolatos pontosító szabályok ■ Fordított adózás esetkörei az építőiparban (átmeneti szabályok) ■ Fordított adózás fennmaradása a gabonatermékek, acélipari termékek értékesítése során ■ Csoportos adóalanyiság megszűnését követő jognyilatkozat-tétel ■ ÖCSG tagok áfa jogállása (családi gazdaság tagjainak lehetősége az általános forgalmi adó tekintetében az eltérő adózási módot alkalmazására) ■ E-kereskedelemmel kapcsolatos, 2021. július 1-jétől hatályba lépő változások pontosítása, alanyi adómentesség alkalmazása a távértékesítésben, az OSS-rendszer aktualitásai ■ Az e-kereskedelmi ügyletek utáni áfafizetési kötelezettség teljesítésének ellenőrzése érdekében a pénzforgalmi szolgáltatók a határon átnyúló fizetésekkel kapcsolatban teljesített pénzforgalmi szolgáltatásokról adatszolgáltatásra válnak kötelezetté ■ KATA és az áfa kapcsolata (alanyi adómentesség és a kata-értékhatár számítása, adómentes értékhatár átlépése)

ILLETÉK: ■ Bővül a családi otthonteremtési kedvezménnyel (CSOK) való lakásszerzés illetékmentessége. Az utólagos illetékkiszabás esetkörei. CSOK kedvezmény és a cserepótló vétel együttes alkalmazása ■ Belföldi ingatlanvagyonnal rendelkező társaság fogalmának változása miatt változhat a részesedést megszerző fél visszterhes vagyonátruházási illetékkötelezettsége ■ Kapcsolt felek közötti ingatlan átruházás illetékmentessége ■ Megszűnik az eljárási illeték illetékbélyeggel való megfizetésének lehetősége

EGYÉB ADÓK: ■ Extraprofit adók, új közterhek az adóztatásban ■ Változás a kiskereskedelmi adóban ■ Egyszerűsített foglalkoztatásra vonatkozó szabályokCégautóadó-mértékének változása. 2022-től a cégautóadót és a belföldi gépjárművek adóját kerekítés nélkül forintban kell megfizetni ■ Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (változások a szabályozásban, ekho választására jogosító jogviszonyok, összeghatárok, kifizetői kötelezettségek, megszűnik a kifizetőt terhelő EKHO) ■ Reklámadó „felfüggesztésének” meghosszabbítása

Aktuális adózási kérdések

AKTUÁLIS ADÓZÁSI KÉRDÉSEK: ■ EKHO szabályai megbízási szerződés, és vállalkozási szerződés esetén ■ Kapcsolt vállalkozás, kapcsolódó és partnervállalkozás, egy- és ugyanazon vállalkozás fogalmak értelmezése, összehasonlítása ■ Az alanyi adómentes értékhatárába tartozó és nem tartozó bevételek. Szünetelés, megszűnés, évközi kezdés, áfabeli jogállás változása, évközi megszűnés és újrakezdés. Előleg kérdése ■ Nyugtaadási kötelezettség: kézi nyugtaadásra, programmal történő nyugtaadásra vonatkozó szabályokAutomataberendezések: mit tekintünk automataberendezésnek, hogyan kell kezelni az alkalmazások letöltését biztosító szolgáltatókat

SZÁMVITEL 2023

Szt. változásai a 2022. évi XLV. tv. alapján

■ Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés (CBCR)  Kiválás esetén alkalmazandó értékhatárok számítása  Egészségügyi, szociális, kulturális és oktatási intézményben lévő vagyoni részesedés kimutatása  Pénzügyi lízing miatti kötelezettség bemutatása a mérlegben  Az egyszerűsített éves beszámoló kiegészítő mellékletére vonatkozó előírás kiegészítése  Pótbefizetésre vonatkozó előírások pontosítása  A vagyonmérlegben szereplő eredménytartalékra vonatkozó előírás kiegészítése  Létszám fogalom egyértelműsítése  Fejlesztési támogatás időbeli elhatárolására vonatkozó előírás pontosítása  Könyvvizsgálói jelentésre vonatkozó változások Hatálybaléptetés

Devizás ügyletek számviteli kezelése

■ Milyen számviteli politikai árfolyamot célszerű választani a forintosításra, kitérve a számviteli törvény 2023. év végi módosítására is ■ Választás előnyei, hátrányai ■ Belföldi megrendelőnek kiállított devizás számlák kezelése a könyvelésben ■ Milyen árfolyamot kell alkalmazni a főkönyvi könyvelésben ■ Milyen árfolyamot kell alkalmazni az áfa bevallásban ■ Az eltérő árfolyamok kezelése a könyvelésben (könyvelő program függvényében milyen módszerek lehetségesek, ezek előnyei és hátrányai) ■ Közösségi import számlák kezelése (a számviteli törvény és az áfa törvény eltérő előírásai az alkalmazandó árfolyam tekintetében) ■ Devizában adott engedmények számviteli elszámolása ■ A számviteli törvény szempontjából milyen árfolyamot kell használni ■ Milyen időszakra kell elszámolni ■ Devizában kiállított folyamatos teljesítésű számlák kezelése ■ Milyen árfolyammal kell könyvelni a főkönyvi könyvelésben ■ Milyen árfolyammal kell az áfa bevallásba beállítani ■ Eltérések számviteli kezelése ■ Deviza alapú forintos ügyletek ■ Az árfolyamkülönbözetek helyes számviteli elszámolása ■ Külön kiemelve a pénzügyi lízing szerződések gyakorlati problémáit ■ A devizás tételek átértékelése a számviteli törvény függvényében ■ Milyen devizás tételeket kell átértékelni ■ Milyen devizalapú forintos ügyletekre vonatkozik a szabály ■ Az átértékelés módszertana ■ Év végi átértékelési árfolyamveszteség elhatárolásának lehetőségei ■ Devizahitelek kiváltásának számviteli elszámolása ■ Tulajdonosi határozatok minősítése (mikor lehet tulajdonosi határozatot devizában meghozni) ■ Devizabetét számla, valutapénztár forgalmának a könyvelése

Devizás könyvvezetésre való áttérés

■ Számviteli tv. szerinti áttérési feltételek ■ Ft-os beszámoló átszámításának számviteli szabályai ■ Devizás könyvvezetés alatt Ft-ban felmerült adók számviteli kezelése

Saját tőke számvitele

■ Saját tőkével kapcsolatos Ptk. előírások ■ Jegyzett tőke növelő tételei ■ Jegyzett tőke követelmények a Ptk szabályai alapján ■ Jegyzett tőke biztosításának lehetőségei (Tőkeemelés külső apporttal, Tőkeemelés jegyzett tőkén felüli saját tőkéből), ennek feltételei Alapítás esetén a pénzeszköz és apport elszámolási szabályai ■ Jegyzett tőke csökkentő tételei ■ Tőkeleszállítás jegyzett tőkén felüli saját tőke javára (tőketartalékba, eredménytartalékba, lekötött tartalékba) ■ Tőkeleszállítás tőkekivonással ■ Tőketartalék növelő tételei Alapításkor, jegyzett tőke emelésekor ■ Milyen fejlesztési támogatások kerülhetnek itt elszámolásra ■ Tőketartalék csökkentő jogcímei Veszteségrendezésre felhasznált tőketartalék Lekötött tartalék képzése ■ Eredménytartalék növelő jogcímei Jelentős összegű hiba adózott eredménye Előző üzleti év adózott eredménye ■ Pótbefizetés visszakapott összege Lekötött tartalék feloldása (külön kitérve a fejlesztési tartalék feloldására) ■ Saját részesedés bevonása ■ Eredménytartalék csökkentő jogcímei ■ Jelentős összegű hiba adózott eredménye Előző üzleti év adózott eredménye ■ Lekötött tartalék képzése (külön kitérve a fejlesztési tartalék képzés szabályaira) Pótbefizetés teljesítése Saját részesedés bevonása ■ Lekötött tartalék növelő jogcímei Kapott pótbefizetés (milyen esetben kötelezhető a tulajdonos pótbefizetésre) Saját döntés alapján lekötés Visszavásárolt saját részesedésre Átalakulás esetén a fizetendő társasági adóra Alapítás-átszervezés és k+f aktivált költségeire Év végi elhatárolt árfolyamveszteség esetén képzendő lekötött tartalék Pótbefizetés miatt a tulajdonosnál képzendő lekötött tartalék ■ Lekötött tartalék csökkentő jogcímei A növekedési jogcímekhez kapcsolódóan feloldás mikor történik ■ Értékelési tartalék Mikor célszerű alkalmazni Milyen eszközökre lehet alkalmazni Piaci érték meghatározásának módszerei ■ Adózott eredmény Meghatározása Osztalék jóváhagyás, fizetés szabályai, a kifizetett osztalékelőleg, jóváhagyott osztalék beszámítása Osztalék kifizetés pénztől eltérő eszközben ■ Ptk. szerinti saját tőke követelmények milyen módon teljesíthetőek

Technikai és hálózati követelmények

Minimális követelmények a Vezinfó (Videosquare) videó/e-learning felvételek és élő közvetítések (élő/online) lejátszásához

Hardver-követelmények

A szolgáltatás böngésző használatával vehető igénybe számítógépeken, illetve mobil eszközökön. A rendszer használata nem támaszt speciális eszköz-követelményeket. Egy ma átlagosnak mondható eszköz teljesítménye elegendő a felvételek (videó/e-learning) és élő adások (élő/online) lejátszásához.

Szoftver-követelmények

A szolgáltatás használatához, a felvételek (videó/e-learning) és élő adások (élő/online) lejátszásához a következőkre van szükség:

  • Böngésző (lásd kompatibilitási lista)
  • Egyéb követelmények: JavaScript engedélyezése (alapesetben engedélyezett minden böngészőben).

Hálózati sávszélesség

A felvételek (videó/e-learning) és élő közvetítések (élő/online) megtekintéséhez minimálisan 3-4MBps letöltési sávszélességre van szükség. Ennek a legtöbb, ma elérhető internet hozzáférési technológia (wifi, mobil internet, kábeles elérés stb.) megfelel. Mobil hálózat esetén vételi helytől és szolgáltatótól függhet az éppen rendelkezésre álló kapcsolat és sávszélesség (3G vagy LTE kapcsolat szükséges lehet a kiváló felhasználói élményhez).

Kompatibilitási lista

A szolgáltatás használható a következő operációs rendszerekkel:

  • Windows 7/8/10 és más Windows operációs rendszerek (Server)
  • Linux és egyéb Unix variánsok
  • MacOS
  • Mobil eszközök: IOS 12+ és Android 6.0+

Támogatott böngészők és minimálisan szükséges verziójuk (értelemszerűen a fent felsorolt operációs rendszerekkel együtt értendő):

  • Firefox 60+
  • Google Chrome 60+
  • Microsoft Edge 20
  • Safari 12+
  • Internet Explorer: nem támogatott

Jelentkezési feltételek

A videókonferenciára való jelentkezési díj tartalmazza a kiválasztott videót és az oktatási háttéranyagot (diákat) elektronikus, PowerPoint formátumban. Miután Ön kitöltötte és elküldte a jelentkezési és jelszó igénylő űrlapot a videókonferenciához, e-mailen értesítést kap a sikeres jelentkezésről, majd rövid időn belül szintén az e-mail címére díjbekérő levelet küldünk Önnek, amely alapján kiegyenlítésre kerül a videó megtekintési díja. A díj kiegyenlítése után küldjük e-mailen a felhasználónevet és jelszót a videó megtekintéséhez, valamint postázzuk a pénzügyi teljesítést nem igénylő végszámlát. A részletes jelentkezési feltételeket az ÁSZF (Általános Szerződési Feltételek) és az Adatvédelmi Nyilatkozat tartalmazza.

JELENTKEZÉS / JELSZÓ KÉRÉSE